Оффшор обналичка. Продавцы оффшорок одновременно с регистрацией компании предлагают консультации по использованию оффшорного бизнеса с целью "минимизации" налогообложения (т.е. обналички).
Приведем несколько "продаваемых" схем. Не брезгуют этими схемами и некоторые специалисты по налоговому праву.
Схема № 1.
Перевод прибыли в оффшорную компанию с помощью посреднического договора. Суть такой схемы сводится к следующему. Предприятие, расположенное вне оффшорной зоны (комитент), поручает оффшорной компании (комиссионеру) реализовать определенный товар. Вознаграждение оффшорной фирмы составляет максимально возможную часть прибыли от продажи товара. Затраты же оффшора по такому договору минимальны (фактически он не участвует в реализации товара). Поэтому большая часть прибыли от продажи является доходом оффшорной компании и облагается налогом по минимальной ставке.
Схема № 2.
Оффшорная компания используется для перепродажи товаров. В этом случае российский экспортер поставляет товары компании, зарегистрированной в оффшорной зоне, по ценам, близким к себестоимости. Затем эта компания продает товары по более высоким ценам. При этом большая часть прибыли от сделки остается в оффшорной организации.
Схема № 3.
Заем у оффшорной компании. Оффшорная фирма предоставляет заем российской организации. Последняя по договору займа выплачивает проценты, которые оседают на счете оффшорной фирмы. Таким образом, активы переводятся в оффшор, где облагаются налогом по минимальной ставке.
Схема № 4.
Перевод прибыли в оффшорную компанию по договору на оказание информационно-консультационных услуг. С оффшорной компанией (исполнителем) заключается договор на оказание информационно-консультационных услуг. Заказчик, находящийся в России, переводит деньги в оффшор и относит свои затраты по договору в уменьшение
налогооблагаемой прибыли. Кроме того, он принимает к вычету НДС, который в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 148 Налогового кодекса РФ был удержан из дохода оффшорной фирмы.
Схема № 5.
Цель схемы - защита активов. Для этого создается траст, холдинг или фонд. Передав активы в иностранную холдинговую компанию, российский бизнесмен получает прибыль, но этот процесс можно еще и контролировать, если правильно организовать траст. Для размещения иностранной холдинговой компании выбирается страна, в которой:
- в местном законодательстве были нормы, позволяющие минимизировать
налогообложение прибыли, полученной в виде дивидендов, а также передавать эти дивиденды далее без существенных налоговых потерь;
- от наличия благоприятного соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и тем государством, в котором предполагается учредить холдинговую компанию.
В настоящее время для создания холдинговых компаний вышеперечисленным критериям наиболее соответствуют Кипр, Нидерланды, Люксембург.
Сам я ни разу с обналичкой через оффшорные компании не сталкивался. Насколько знаю, это схема весьма дорогостоящая и используется лишь крупными компаниями.
Приведем несколько "продаваемых" схем. Не брезгуют этими схемами и некоторые специалисты по налоговому праву.
Схема № 1.
Перевод прибыли в оффшорную компанию с помощью посреднического договора. Суть такой схемы сводится к следующему. Предприятие, расположенное вне оффшорной зоны (комитент), поручает оффшорной компании (комиссионеру) реализовать определенный товар. Вознаграждение оффшорной фирмы составляет максимально возможную часть прибыли от продажи товара. Затраты же оффшора по такому договору минимальны (фактически он не участвует в реализации товара). Поэтому большая часть прибыли от продажи является доходом оффшорной компании и облагается налогом по минимальной ставке.
Схема № 2.
Оффшорная компания используется для перепродажи товаров. В этом случае российский экспортер поставляет товары компании, зарегистрированной в оффшорной зоне, по ценам, близким к себестоимости. Затем эта компания продает товары по более высоким ценам. При этом большая часть прибыли от сделки остается в оффшорной организации.
Схема № 3.
Заем у оффшорной компании. Оффшорная фирма предоставляет заем российской организации. Последняя по договору займа выплачивает проценты, которые оседают на счете оффшорной фирмы. Таким образом, активы переводятся в оффшор, где облагаются налогом по минимальной ставке.
Схема № 4.
Перевод прибыли в оффшорную компанию по договору на оказание информационно-консультационных услуг. С оффшорной компанией (исполнителем) заключается договор на оказание информационно-консультационных услуг. Заказчик, находящийся в России, переводит деньги в оффшор и относит свои затраты по договору в уменьшение
налогооблагаемой прибыли. Кроме того, он принимает к вычету НДС, который в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 148 Налогового кодекса РФ был удержан из дохода оффшорной фирмы.
Схема № 5.
Цель схемы - защита активов. Для этого создается траст, холдинг или фонд. Передав активы в иностранную холдинговую компанию, российский бизнесмен получает прибыль, но этот процесс можно еще и контролировать, если правильно организовать траст. Для размещения иностранной холдинговой компании выбирается страна, в которой:
- в местном законодательстве были нормы, позволяющие минимизировать
налогообложение прибыли, полученной в виде дивидендов, а также передавать эти дивиденды далее без существенных налоговых потерь;
- от наличия благоприятного соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и тем государством, в котором предполагается учредить холдинговую компанию.
В настоящее время для создания холдинговых компаний вышеперечисленным критериям наиболее соответствуют Кипр, Нидерланды, Люксембург.
Сам я ни разу с обналичкой через оффшорные компании не сталкивался. Насколько знаю, это схема весьма дорогостоящая и используется лишь крупными компаниями.
