- Регистрация
- 18.09.15
- Сообщения
- 32
Я не являюсь ТС (автором), ТС="Корыто" из одного из onion форума (смотреть источник внизу статьи кому интересно.)
Предполагается, что деньги поступили от черной криминальной деятельности (не от уклонения от налогов — за т. н. «агрессивной налоговой оптимизацией» Вам в PwC, KPMG или к их товарищам), то есть имеется состав преступления, предусмотренный ст.ст. 174 или 174.1 УК РФ.
Приведенные данные применяются для профилирования и сужения круга поиска лиц (как физических, так и юридических), способствующих легализации доходов, полученных преступным путем.
Поскольку, в лучших традициях юридического консультирования, я не даю советов по совершению преступлений, но рассказываю об алгоритмах поиска лиц, их совершивших, и раскрытия преступлений, то статья будет носить соответствующий характер.
Итак, поехали!
Как всем известно, деньги на счетах могут быть заблокированы банком по собственной инициативе до предоставления документов о легальном источнике их поступления и дальнейшего использования (как правило — предоставления договора и первичных документов по сделке), поэтому начнем с того, какие сделки и юридические лица привлекают особое внимание СБ банка, ФНС, ФинМониторига и прочих нахлебников.
Признаки отмыва денег через юридическое лицо:
1. Огромные суммы сделок (превышают активы организации, состоящие из стола и стула, в сотни и тысячи раз)
2. Генеральный директор или совсем не участвует в делах компании или делает все дистанционно (через банк-клиент), большинство действий осуществляется по доверенности
3. Обналичивание крупных сумм (или частое обналичивание средних сумм) в фирмах, где это не свойственно (контора по продаже керамогранита тратит на командировочные шефа 90% бюджета), кстати много нала ходит в КФХ особенно в период посева-снятия урожая
4. Дорогостоящее имущество (транспорт, недвижимость) приобретается в интересах третьих лиц в счет исполнения обязательств по прошлым договорам
5. Сверхприбыльность, превышающая среднюю по отрасли в разы (когда автомойка приносит более 20 000 000 рублей в месяц — это странно)
6. Низкое юридическое исполнение договоров (часто даже на первый взгляд видно что это отписка, а не полноценный договор)
7. По договорам, подразумевающим передачу товаров или обозримые результаты работ, нет никаких независимых подтверждений исполнения договора, кроме бумаг у самой компании (нет аренды склада для хранения целых вагонов товара или не видно результатов реконструкции здания главного офиса за 400 000 000 рублей и пр.)
8. Присутствуют странные и необычные схемы оплаты затрат через третьих лиц или их на основании нетипичных для данной деятельности договоров (платежи приходят от имени третьего лица в счет погашения задолженности перед первичным должником, возникшей на основании договора займа)
9. В компанию поступают платежи и инвестиции, которые не соответствуют ее положению на рынке или в отрасли (на новую компанию без истории приходят суммы свыше 100 000 000 рублей в первые три дня работы при том, что она никак юридически не связана с крупными игроками рынка и не имеет ничего на балансе)
10. Поступают деньги по крупному договору при том, что этот договор или первый (один из первых) в истории фирмы или не соответствует техническим возможностям фирмы (заказ на разработку новой операционной системы «Windows-Linux-iOS-Android 100500» на базе самописного ядра за 450 000 000 рублей с полной авансовой предоплатой)
11. Фирма заключает множество договоров с аналогичными фирмами-однодневками (или фирмами, имеющими схожий профиль контрагента)
12. Сроки исполнения по заключенным договорам самые сжатые и зачастую невыполнимые с практической точки зрения (оказать комплекс услуг по сопровождению сертификации нового медицинского препарата с обязанностью пройти все испытания в РФ за неделю)
13. Распределение огромного бюджета оплаты труда между незначительным числом сотрудников (зарплаты выше 500 000 рублей на человека в любом случае примечательны)
14. Покупка и продажа ценных бумаг на большие суммы в течение короткого промежутка времени
15. Минимальные расходы на текущую деятельность (вообще нет) или наоборот (расходы на командировки составляют половину бюджета палатки «Самса дяди Джексона»)
Наличие указанных признаков или их части может стать причиной повышенного внимания со стороны указанных персонажей к Вашей компании или стать причиной блокировки денег на счете до момента выяснения обстоятельств.
Если решили взяться более серьезно и идет дотошный поиск (в том числе для сбора документов при формировании уголовного дела) с целью установления круга лиц, причастных к совершению первичного преступления или к отмыву денег, либо установления деталей схемы легализации преступных доходов
Проверочные действия:
1. Установление первичного преступления, предшествовавшего отмыванию (без установления первичного преступления нет состава преступления в отмывании этих денег), установления размера полученного дохода, наименований конкретного имущества
2. Проверка на предмет наличия сопутствующих преступлений в экономической сфере
3. Получение информации от установленных лиц, причастных к первичному преступлению
4. Поиск и получение сведений от дропов-директоров и дропов-участников
5. Анализ документации (ревизия, документальная проверка) и изъятие электронных носителей или иных материальных средств (печатей, бланков, факсимиле) подозрительной организации на предмет выявления нетипичных финансовых операций и приобретения имущества
6. Проверка контрагентов юридического лица на предмет причастности к схеме по отмыву денег
7. Запрос анализа деятельности организации в ФинМониторинг (они неплохо считают показатели и сравнивают со средними по отрасли и рынку с целью выявления аномалий вроде активного движения денег по банковским счетам организации при пополнении оборотных средств за счет кратковременных банковских кредитов или мелких взносов в уставный капитал)
8. Отслеживание индивидуализируемого имущества (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, антиквариат) на предмет истории изменения собственников и вовлеченных в этот процесс лиц
9. Установление лиц, осуществляющих профессиональную деятельность в сфере оборота идентифицируемых объектов (риэлторы, ломбарды, сотрудники бирж ценных бумаг, антикварные лавки и пр.), предъявление им для опознания установленных лиц (поскольку эти лица могли ранее для осуществления сделок использовать поддельные документы и не совпадут при простом поиске по ФИО)
10. Поиск лиц, представляющих интересы по доверенностям и получение информации от них (информация о доверенности остается при регистрации изменений в ЕГРЮЛ, совершении операций в банке, заключении сделок от имени юридического лица)
11. Установление сотрудников банка, которые имеют отношение к открытию счетов и проведению финансовых операций (всегда есть «любимые» отделения «любимых» банков, которые часто контролируются кем-то из знакомых с организаторами схемы)
12. Изъятие документов банка, отображающих процедуру открытия и обслуживания счета
13. Установление взаимосвязей между участниками группы (снятие информации с каналов связи, контроль и запись телефонных переговоров, наложение ареста на почтово-телеграфные отправления)
14. Проверка имущественного положения установленных лиц (и их родственников) на предмет соответствия среднему уровню дохода при аналогичной дейтельности
15. Проверка данных генерального директора, участников юридического лица и представителя по базам «Паспорт» и «Паспорт-регион» на предмет утраты или кражи, сверение с данными об указанных лицах в ФНС, банке и иных организациях (Росреестр, ГИБДД и пр.) для установления факта использования утраченных паспортов в преступных целях
16. Назначение и проведение разновидностей судебно-экономической экспертизы: судебно-бухгалтерской экспертизы — с целью установления маскировки по бухгалтерским документам преступных доходов, выдаваемых за легальные, определения доли преступных денег в общем потоке денежных средств организации, соотношения реальных ТМЦ с их документальным отображением по отчетности; финансово-экономической судебной экспертизы — с целью выявления искажений финансовой информации при отображении финансовых операций при введении незаконных денег в оборот
В случае установления лишь нескольких участников схемы по легализации (без установления организатора) и при отсутствии иных ниток, проводится поиск по окружению установленного лица путем профилирования
Приблизительный портрет легализатора:
1. Высокий интеллект (незаметное совмещение преступной деятельности с деятельностью по отмыванию преступных денег требует немало мозгов, да и вообще не лишнее это)
2. Экономическое или юридическое образование (требуется для пунктов ниже и вообще полезно в этом деле)
3. Опыт работы в ФНС, ФинМониторинге, ЦБ, ОБЭП или аудите.
4. Хорошие организационные навыки (зачастую легализация реализуется группами лиц)
5. Опыт оформления сделок и их надлежащей подготовки
6. Замещение должности, подразумевающей работу с крупными финансовыми потоками в государственной или частной организации (банки, кредитные организации, предприятия), либо занимающиеся частной предпринимательской деятельностью (сравнительно реже)
7. Преимущественно мужчины
8. Возраст 30-50 лет
9. Проживает в городе, имеет постоянное место жительства
10. Семейный
11. Ранее не судим
12. Не имеет алкогольной или наркотической зависимости
13. Несмотря на неплохой достаток, имеет место неудовлетворенность своим легальным источником дохода
14. При легализации чужих криминальных денег — наличие эмоциональной или финансовой зависимости от собственника указанных средств (ввиду того, что отмывание вопрос деликатный и требующий рычагов давления на отмывщика)
15. Наличие связей среди поставщиков пластика, однодневок и иного расходного материала для таких дел
16. Криминальные интересы лица лежат в сфере, преимущественно, экономических преступлений, преступления против личности крайне редки
17. Есть знакомства среди нотариусов, адвокатов, аудиторов
Росфинмониторинг (ФинМониторинг)
Отдельно остановлюсь на этой структуре ввиду ее возрастающего значения в данных делах. С начала 2010-х годов пошли тенденции по закручиванию гаек и налаживанию взаимодействия между правоохранительными органами и ФинМониторингом, взаимодействие идет обоюдное: ФинМониторинг самостоятельно выявляет подозрительные сделки и организации, о чем информирует правоохранительные органы, а правоохранительные органы обращаются к ним для проведения финансового расследования по установленным фактам.
Так же ФинМониторинг упрощает работу правоохранительных органов, поскольку является единым «коллектором информации» обо всех финансовых операциях: он может предоставить цепочку переводов средств между разными счетами, может осуществить (и имеет к тому и технические и интеллектуальные ресурсы) финансовое расследование.
В настоящий момент большинство правоохранителей мало использует возможности взаимодействия с данным органом по причине банального незнания о его возможности (так же как на сегодня многие следователи для поиска вкладов физического лица шлют запросы во все крупнейшие банки индивидуально вместо одного запроса в ЦБ РФ), тем не менее нельзя игнорировать тот факт, что такие возможности сегодня имеются и, при нормальном обучении правоохранителей, это будет существенно увеличивать объем первичной информации для анализа.
Информацию ФинМониторинга о выявленной подозрительной активности, отправляемую в правоохранительные органы по инициативе самого ФинМониторинга, по старой традиции херят, если нет установки на повышение раскрываемости.
При проведении ОРМ (не следственных действий) по поиску концов денег за рубежом ФинМониторинг может запросить у экономической разведки соответствующего государства сведения об интересующих операциях (с высокой долей вероятности пойдет на ***, но может и получить внятный ответ).
Раз уж затронули вопрос международного противодействия отмыванию преступных денег, то рассмотрим международное сотрудничество в этой сфере
Международное противодействие легализации преступных доходов
Началось все в конце 80-х с Конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ, которая закрепляла необходимость криминализации действий по отмыву денег, полученных от реализации наркоты. Отсюда пошло определение и характеристика отмыва, которые потом перекочевали во многие другие документы, а именно:
Вот тут уже пошло реальное противодействие на международном уровне: введены механизмы взаимодействия и совместного противодействия нескольких государств-участников интернациональной легализации преступных доходов. Произведено разграничение между основным преступлением и отмывающим.
Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности, признает отмыв преступлением международного характера при наличии...
Лениво дальше про международное право и директивы ЕС в этой сфере писать , да и не интересно никому это наверняка. Темы Интерпола и Европола заслуживают отдельных статей, а без них не будет полной статья. Так что будет в таком виде.
Пользуйте оффшоры на Британских Виргинских Островах или Белизе и будет Вам счастье — они по всем параметрам подходят.
С наступающим новым годом, удачи и успехов всем в Новом году!
источник - Runion
Предполагается, что весь процесс зарабатывания денег уже налажен (это не мое дело как и что вы делаете), бизнес-процессы идут надлежащим образом и необходимо детально понять как не спалиться при отмывании денег.Корыто написал(а):
Предполагается, что деньги поступили от черной криминальной деятельности (не от уклонения от налогов — за т. н. «агрессивной налоговой оптимизацией» Вам в PwC, KPMG или к их товарищам), то есть имеется состав преступления, предусмотренный ст.ст. 174 или 174.1 УК РФ.
Приведенные данные применяются для профилирования и сужения круга поиска лиц (как физических, так и юридических), способствующих легализации доходов, полученных преступным путем.
Поскольку, в лучших традициях юридического консультирования, я не даю советов по совершению преступлений, но рассказываю об алгоритмах поиска лиц, их совершивших, и раскрытия преступлений, то статья будет носить соответствующий характер.
Итак, поехали!
Как всем известно, деньги на счетах могут быть заблокированы банком по собственной инициативе до предоставления документов о легальном источнике их поступления и дальнейшего использования (как правило — предоставления договора и первичных документов по сделке), поэтому начнем с того, какие сделки и юридические лица привлекают особое внимание СБ банка, ФНС, ФинМониторига и прочих нахлебников.
Признаки отмыва денег через юридическое лицо:
1. Огромные суммы сделок (превышают активы организации, состоящие из стола и стула, в сотни и тысячи раз)
2. Генеральный директор или совсем не участвует в делах компании или делает все дистанционно (через банк-клиент), большинство действий осуществляется по доверенности
3. Обналичивание крупных сумм (или частое обналичивание средних сумм) в фирмах, где это не свойственно (контора по продаже керамогранита тратит на командировочные шефа 90% бюджета), кстати много нала ходит в КФХ особенно в период посева-снятия урожая
4. Дорогостоящее имущество (транспорт, недвижимость) приобретается в интересах третьих лиц в счет исполнения обязательств по прошлым договорам
5. Сверхприбыльность, превышающая среднюю по отрасли в разы (когда автомойка приносит более 20 000 000 рублей в месяц — это странно)
6. Низкое юридическое исполнение договоров (часто даже на первый взгляд видно что это отписка, а не полноценный договор)
7. По договорам, подразумевающим передачу товаров или обозримые результаты работ, нет никаких независимых подтверждений исполнения договора, кроме бумаг у самой компании (нет аренды склада для хранения целых вагонов товара или не видно результатов реконструкции здания главного офиса за 400 000 000 рублей и пр.)
8. Присутствуют странные и необычные схемы оплаты затрат через третьих лиц или их на основании нетипичных для данной деятельности договоров (платежи приходят от имени третьего лица в счет погашения задолженности перед первичным должником, возникшей на основании договора займа)
9. В компанию поступают платежи и инвестиции, которые не соответствуют ее положению на рынке или в отрасли (на новую компанию без истории приходят суммы свыше 100 000 000 рублей в первые три дня работы при том, что она никак юридически не связана с крупными игроками рынка и не имеет ничего на балансе)
10. Поступают деньги по крупному договору при том, что этот договор или первый (один из первых) в истории фирмы или не соответствует техническим возможностям фирмы (заказ на разработку новой операционной системы «Windows-Linux-iOS-Android 100500» на базе самописного ядра за 450 000 000 рублей с полной авансовой предоплатой)
11. Фирма заключает множество договоров с аналогичными фирмами-однодневками (или фирмами, имеющими схожий профиль контрагента)
12. Сроки исполнения по заключенным договорам самые сжатые и зачастую невыполнимые с практической точки зрения (оказать комплекс услуг по сопровождению сертификации нового медицинского препарата с обязанностью пройти все испытания в РФ за неделю)
13. Распределение огромного бюджета оплаты труда между незначительным числом сотрудников (зарплаты выше 500 000 рублей на человека в любом случае примечательны)
14. Покупка и продажа ценных бумаг на большие суммы в течение короткого промежутка времени
15. Минимальные расходы на текущую деятельность (вообще нет) или наоборот (расходы на командировки составляют половину бюджета палатки «Самса дяди Джексона»)
Наличие указанных признаков или их части может стать причиной повышенного внимания со стороны указанных персонажей к Вашей компании или стать причиной блокировки денег на счете до момента выяснения обстоятельств.
Если решили взяться более серьезно и идет дотошный поиск (в том числе для сбора документов при формировании уголовного дела) с целью установления круга лиц, причастных к совершению первичного преступления или к отмыву денег, либо установления деталей схемы легализации преступных доходов
Проверочные действия:
1. Установление первичного преступления, предшествовавшего отмыванию (без установления первичного преступления нет состава преступления в отмывании этих денег), установления размера полученного дохода, наименований конкретного имущества
2. Проверка на предмет наличия сопутствующих преступлений в экономической сфере
3. Получение информации от установленных лиц, причастных к первичному преступлению
4. Поиск и получение сведений от дропов-директоров и дропов-участников
5. Анализ документации (ревизия, документальная проверка) и изъятие электронных носителей или иных материальных средств (печатей, бланков, факсимиле) подозрительной организации на предмет выявления нетипичных финансовых операций и приобретения имущества
6. Проверка контрагентов юридического лица на предмет причастности к схеме по отмыву денег
7. Запрос анализа деятельности организации в ФинМониторинг (они неплохо считают показатели и сравнивают со средними по отрасли и рынку с целью выявления аномалий вроде активного движения денег по банковским счетам организации при пополнении оборотных средств за счет кратковременных банковских кредитов или мелких взносов в уставный капитал)
8. Отслеживание индивидуализируемого имущества (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, антиквариат) на предмет истории изменения собственников и вовлеченных в этот процесс лиц
9. Установление лиц, осуществляющих профессиональную деятельность в сфере оборота идентифицируемых объектов (риэлторы, ломбарды, сотрудники бирж ценных бумаг, антикварные лавки и пр.), предъявление им для опознания установленных лиц (поскольку эти лица могли ранее для осуществления сделок использовать поддельные документы и не совпадут при простом поиске по ФИО)
10. Поиск лиц, представляющих интересы по доверенностям и получение информации от них (информация о доверенности остается при регистрации изменений в ЕГРЮЛ, совершении операций в банке, заключении сделок от имени юридического лица)
11. Установление сотрудников банка, которые имеют отношение к открытию счетов и проведению финансовых операций (всегда есть «любимые» отделения «любимых» банков, которые часто контролируются кем-то из знакомых с организаторами схемы)
12. Изъятие документов банка, отображающих процедуру открытия и обслуживания счета
13. Установление взаимосвязей между участниками группы (снятие информации с каналов связи, контроль и запись телефонных переговоров, наложение ареста на почтово-телеграфные отправления)
14. Проверка имущественного положения установленных лиц (и их родственников) на предмет соответствия среднему уровню дохода при аналогичной дейтельности
15. Проверка данных генерального директора, участников юридического лица и представителя по базам «Паспорт» и «Паспорт-регион» на предмет утраты или кражи, сверение с данными об указанных лицах в ФНС, банке и иных организациях (Росреестр, ГИБДД и пр.) для установления факта использования утраченных паспортов в преступных целях
16. Назначение и проведение разновидностей судебно-экономической экспертизы: судебно-бухгалтерской экспертизы — с целью установления маскировки по бухгалтерским документам преступных доходов, выдаваемых за легальные, определения доли преступных денег в общем потоке денежных средств организации, соотношения реальных ТМЦ с их документальным отображением по отчетности; финансово-экономической судебной экспертизы — с целью выявления искажений финансовой информации при отображении финансовых операций при введении незаконных денег в оборот
В случае установления лишь нескольких участников схемы по легализации (без установления организатора) и при отсутствии иных ниток, проводится поиск по окружению установленного лица путем профилирования
Приблизительный портрет легализатора:
1. Высокий интеллект (незаметное совмещение преступной деятельности с деятельностью по отмыванию преступных денег требует немало мозгов, да и вообще не лишнее это)
2. Экономическое или юридическое образование (требуется для пунктов ниже и вообще полезно в этом деле)
3. Опыт работы в ФНС, ФинМониторинге, ЦБ, ОБЭП или аудите.
4. Хорошие организационные навыки (зачастую легализация реализуется группами лиц)
5. Опыт оформления сделок и их надлежащей подготовки
6. Замещение должности, подразумевающей работу с крупными финансовыми потоками в государственной или частной организации (банки, кредитные организации, предприятия), либо занимающиеся частной предпринимательской деятельностью (сравнительно реже)
7. Преимущественно мужчины
8. Возраст 30-50 лет
9. Проживает в городе, имеет постоянное место жительства
10. Семейный
11. Ранее не судим
12. Не имеет алкогольной или наркотической зависимости
13. Несмотря на неплохой достаток, имеет место неудовлетворенность своим легальным источником дохода
14. При легализации чужих криминальных денег — наличие эмоциональной или финансовой зависимости от собственника указанных средств (ввиду того, что отмывание вопрос деликатный и требующий рычагов давления на отмывщика)
15. Наличие связей среди поставщиков пластика, однодневок и иного расходного материала для таких дел
16. Криминальные интересы лица лежат в сфере, преимущественно, экономических преступлений, преступления против личности крайне редки
17. Есть знакомства среди нотариусов, адвокатов, аудиторов
Росфинмониторинг (ФинМониторинг)
Отдельно остановлюсь на этой структуре ввиду ее возрастающего значения в данных делах. С начала 2010-х годов пошли тенденции по закручиванию гаек и налаживанию взаимодействия между правоохранительными органами и ФинМониторингом, взаимодействие идет обоюдное: ФинМониторинг самостоятельно выявляет подозрительные сделки и организации, о чем информирует правоохранительные органы, а правоохранительные органы обращаются к ним для проведения финансового расследования по установленным фактам.
Так же ФинМониторинг упрощает работу правоохранительных органов, поскольку является единым «коллектором информации» обо всех финансовых операциях: он может предоставить цепочку переводов средств между разными счетами, может осуществить (и имеет к тому и технические и интеллектуальные ресурсы) финансовое расследование.
В настоящий момент большинство правоохранителей мало использует возможности взаимодействия с данным органом по причине банального незнания о его возможности (так же как на сегодня многие следователи для поиска вкладов физического лица шлют запросы во все крупнейшие банки индивидуально вместо одного запроса в ЦБ РФ), тем не менее нельзя игнорировать тот факт, что такие возможности сегодня имеются и, при нормальном обучении правоохранителей, это будет существенно увеличивать объем первичной информации для анализа.
Информацию ФинМониторинга о выявленной подозрительной активности, отправляемую в правоохранительные органы по инициативе самого ФинМониторинга, по старой традиции херят, если нет установки на повышение раскрываемости.
При проведении ОРМ (не следственных действий) по поиску концов денег за рубежом ФинМониторинг может запросить у экономической разведки соответствующего государства сведения об интересующих операциях (с высокой долей вероятности пойдет на ***, но может и получить внятный ответ).
Раз уж затронули вопрос международного противодействия отмыванию преступных денег, то рассмотрим международное сотрудничество в этой сфере
Международное противодействие легализации преступных доходов
Началось все в конце 80-х с Конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ, которая закрепляла необходимость криминализации действий по отмыву денег, полученных от реализации наркоты. Отсюда пошло определение и характеристика отмыва, которые потом перекочевали во многие другие документы, а именно:
Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности ETS N 141
Вот тут уже пошло реальное противодействие на международном уровне: введены механизмы взаимодействия и совместного противодействия нескольких государств-участников интернациональной легализации преступных доходов. Произведено разграничение между основным преступлением и отмывающим.
Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности, признает отмыв преступлением международного характера при наличии...
Лениво дальше про международное право и директивы ЕС в этой сфере писать , да и не интересно никому это наверняка. Темы Интерпола и Европола заслуживают отдельных статей, а без них не будет полной статья. Так что будет в таком виде.
Пользуйте оффшоры на Британских Виргинских Островах или Белизе и будет Вам счастье — они по всем параметрам подходят.
С наступающим новым годом, удачи и успехов всем в Новом году!
источник - Runion
Последнее редактирование:
