Философия Обнала. Профессия Обнальщик !))

[simbad888]

ОБНАЛИЧКА "

Часть 1

Б. Владимиров

Это слово не вполне точно характеризует тот экономический механизм, без которого невозможно представить работу любого российского предприятия. Как очень крупный, так и совсем мелкий предприниматель, может практически свободно снять наличные деньги с банковского счета, не потеряв ни копейки. Однако и тот и другой предпочитают отправить платежное поручение "на обналичку ", заплатив несколько процентов за точно такие же деньги в банковских упаковках по тысяче купюр равного достоинства. Несмотря на кажущийся парадокс, новых русских нельзя упрекнуть в отсутствии прагматизма. За деньги, снятые с банковского счета по чеку, неизбежно последует налоговая кара, в то время как за обналиченные деньги не нужно даже расписываться в ведомости или отчитываться перед налоговой инспекцией.

За последние три-четыре года рынок обналички в России обрел устойчивость и стабильность. Рыночные механизмы вытеснили хапуг и лентяев, и работу оставшихся "обналичников" можно сравнить разве что с работой саперов. И уж поверьте, в моих словах нет и намека на иронию, поскольку я далек от банального соблазна утверждать, что обналичка это плохо. И такая специальность, как "обналичник" ныне действительно существует, и даже вполне уважаема среди бизнесменов. Так что позволю себе впредь употреблять это слово без кавычек.

Давайте представим, что будет, если завтра правительство так "наедет" на обналичников, что послезавтра этим уже никто не станет заниматься? Так вот это будет означать, что послезавтра все потребительские цены возрастут процентов на 40-60, а кое-какие и на 150-200. Причем подорожают не только батончики "Сникерс" и жевательная резинка "Стиморол" без сахара. Подорожают и сахар, и соль, и мясо, и спички, и вообще - все! А доллар при этом обязательно упадет на несколько сотен пунктов. Т.е. для людей, живущих на зарплату, произойдет непоправимое, в то время как немногих наших богатеев это вовсе даже не огорчит. Подешевевшие доллары вполне смогут компенсировать подорожание продуктов. Так что берусь утверждать: обналичка при нынешнем состоянии экономики выгодна прежде всего бедным и работающим. Если цены повысятся, то ограниченная покупательная способность населения вынудит к закрытию еще не одну тысячу предприятий, которым покуда удается держаться на плаву и кое-как кормить своих работников.

Конечно, оппоненты мои могут возразить, что еще через два-три месяца (а может и через 5 - 6), налоговые сборы государства возрастут, увеличатся пенсии, пособия, зарплата бюджетников, увеличится покупательная способность населения, предприниматели привыкнут честно платить все налоги и страна потихонечку придет в норму. Но во-первых, кто возьмется гарантировать, что страна переживет эти хотя бы 2 - 3 месяца. Во-вторых же, у нас уже сейчас цены (в долларах) на большинство товаров из потребительской корзины выше мировых. Что же будет, если они возрастут еще в полтора раза ? Как минимум в полтора!

Десять лет назад умные люди предупреждали: "Не трогайте водку! Для России это святое." И история показала, насколько они были правы. Нынче же можно не менее прозорливо воскликнуть: "Не трогайте обналичку , и тогда делайте с водкой, что хотите!"

И все-таки я далек от того, чтобы утверждать, что обналичка это хорошо. Конечно плохо, когда государство не получает налогов и не может выполнить своих обязанностей перед гражданами. Конечно плохо, что чиновники могут получать огромные взятки и нигде за них не расписываться. Ну и совсем безобразно, что каждый предприниматель вынужден нарушать законы, а большая часть населения страны имеет от этого прямую выгоду. Кто-то получает зарплату неучтенными "черными" деньгами, а кто-то просто покупает сосиски вполовину дешевле, чем если бы все было по закону. Можно лишь посетовать на вековую правоту классика: "Строгость российских законов всегда компенсировалась их повсеместным неисполнением."

Превращение безналичных денег в наличные - это только одна из услуг со стороны обналичников (специалистов по обналичке ). Не менее популярна и обратная услуга - превращение наличных денег в безналичные. Но давайте попробуем все по порядку.

^ Итак - пример первый:

Вы предприниматель и в общем и целом нашли себя в бизнесе. Научились покупать дешевые унитазы, привозить их в родной город и с прибылью для себя продавать. Допустим в два раза дороже, чем купили сами. Вы купили вагон унитазов за 100 миллионов рублей, а продать умудрились за 200. И весь вагон купил у Вас строительный трест и заплатил 200 миллионов рублей на банковский счет Вашего предприятия. Понятно, что 100 миллионов Вы отошлете производителю. А вот 100 оставшихся?

Во-первых, у Вас работают люди, да и самому нужно каждый день что-то есть. Во-вторых, вы арендуете офис и склад, за который официально платите совсем ерунду, а вот остальные деньги арендодатель хочет получать "черной" (неучтенной) наличкой. Только в этом случае цена на аренду устраивает и Вас, и его. В-третьих, Вы должны платить за крышу бандитам или милиционерам, а ни те, ни другие тоже не любят расписываться за оказанные услуги. Железная дорога доставит Ваш вагон дешевле и сохраннее, если Вы хотя бы часть денег (а лучше все) заплатите из кармана. Конечно же, Ваши унитазы должны быть признаны годными к употреблению. За это тоже придется заплатить, и тоже из кармана. Да и сам директор облюбованного строительного треста не прочь поделиться с Вами Вашими доходами. Директор мог купить такие же унитазы у другого и даже чуть дешевле. Давайте предположим, что интересы всех перечисленных, не считая Вас лично, умещаются в 50 миллионов. На первый взгляд очень даже неплохо. Вы "наварили" 100 миллионов, а должны только 50. Но это только на первый. Потому что никакими законными способами все Ваши долги не могут быть выплачены. (Говорят, в Германии налоговое законодательство разрешает относить на себестоимость взятки, выданные чиновникам из слаборазвитых стран, в т.ч. и в России). Вам остается или объявить свой "навар" чистой прибылью и заплатить более 50 миллионов рублей налогов или "нарисовать" себе и своим работникам 50 миллионов рублей заработной платы, и с нее заплатить налогов еще 50 миллионов. Понятно, что и в том, и в другом варианте следующий вагон унитазов в ваш родной город уже никогда не приедет. Хотя с точки зрения составителей нынешнего закона, Вы должны просчитать вперед предстоящие трудности и продавать вагон не за 200, а за 250 миллионов рублей. Но только в этом случае его, конечно же, не купят даже за взятку. Директор ведь не один в своем стройтресте и строит наверняка на бюджетные деньги. А всему городу известно, что вагон унитазов не может стоить дороже двухсот миллионов.

 

[simbad888]

Часть 2

Ну а если Вы все-таки не совсем **********, то продав унитазы, придете к обналичникам. А через пару дней будете праздновать удачную сделку и планировать уже не вагон, а целый эшелон с унитазами. Обналичники заключат с Вами договор, согласно которому их фирма за 90 миллионов рублей загрузила Ваши унитазы, вымыла их и почистила, покрыла специальным лаком, а потом еще и обтерла тряпочкой каждый в отдельности. Фактически делать этого никто не будет. Вы просто перечислите 90 миллионов за транспортировку, погрузо-разгрузочные работы, сортировку и доведение товара до кондиции. А через пару дней придете и получите свои 87 миллионов. Потом 50 раздадите всем, кому обещали, и вот ваша "чистая" прибыль - 37 миллионов. Ну а те 10, что остались на банковском счете, не жалко будет заплатить в виде налогов. Можно, конечно же, составить с обналичниками договор и на 99 миллионов, но тогда на Вас будут слишком уж косо смотреть в налоговой инспекции. А потом, глядишь, и проверку пришлют с полицией: "Руки за голову, лицом к стене..." С государством в такие игры лучше не играть.

Теперь пример второй: представим, что все как в первом примере, только вагон Ваш купил усатый гражданин по имени Руслан. Принес 200 миллионов наличными, загрузил товар, а сам уехал на мерседесе. Вы пересчитали деньги и даже проверили их подлинность, но теперь не знаете, что делать. По документам Ваше предприятие уже купило вагон за 100 миллионов. Если действовать по закону, то следует сдать все 200 миллионов в банк. Банк зачислит деньги на счет, и Вы будете иметь те же проблемы, что и в первом примере. Лучше просто принести обналичникам 110 миллионов и попросить перечислить на Ваш счет. По договору же предприятие обналичников просто купит весь Ваш вагон. Дальше все, как в примере №1, только денег у Вас останется чуть больше, а налогов предприятие заплатит чуть меньше.

Но есть и третий вариант, который тоже всех устраивает. Строительный трест заплатит за вагон не Вашему предприятию, а предприятию обналичников. Получив 200 миллионов, обналичники 110 перечислят Вам, а 90 обслужат как и прежде. Этот вариант дешевле первого, но дороже второго. Часть денег из безналичных оказывается вновь безналичными, зато "чистыми". Ваше предприятие, как и в первых двух примерах, абсолютно невинно перед законом.

Я, может, и чересчур увяз в подробностях, но хотелось бы довести до читателя экономическую суть предполагаемых вариантов. Обналичка позволяет превращать "чистые" деньги (т. е. деньги, за которые предприниматель в состоянии отчитаться перед представителями закона) в "грязные" (деньги, которых де-юре просто не существует). Ну и, конечно же, наоборот - "грязные" в "чистые". Именно без этого не может сегодня обходиться ни один российский предприниматель.

Хотелось бы обозначить еще один акцент. Недостаточно искушенный в бизнесе читатель может все же решить, что русские капиталисты используют обналичку по причине своей патологической жадности, чтобы обобрать и без того нищее государство. Именно против этого и хотелось бы возразить.

Как бы ни хаяли нынешний российский капитализм, главные его плюсы даже все злопыхатели давным-давно признали. Благодаря конкуренции, цены могут теперь не только расти, но и падать. А во-вторых, даже у нас, в России, клиент уже почти всегда прав. Ну а коли так, то если один капиталист пользуется обналичкой , другой, продавая тот же товар, не может не пользоваться. Иначе их цены никогда не смогут быть даже сопоставимы. Обналичка на сегодняшний день - лишь обязательный инструмент, как газовый ключ для сантехника. Если же ею не пользоваться, то лучше вовсе не начинать бизнес.

Историю обналички правильнее было бы начать с небезызвестного римского императора, заявившего как-то, что деньги не пахнут, но тогда наше исследование сравнялось бы по объему с учебником истории или политэкономии. Обратимся к началу нынешнего столетия, когда все необходимые предпосылки для обналички сложились уже практически в тех формах, в которых существуют сейчас.

Во-первых, оформилась и окрепла банковская система, а вместе с ней и безналичные деньги. Во-вторых, приобрели форму законы государственного бюджета. Ну и главная предпосылка - повсеместный рост налогов. Конечно же, налоги начали расти не сами по себе и даже не по воле злых президентов и императоров. Главной причиной их роста был рост социалистических настроений в обществе, особенно в Европе. Английские лейбористы, французские социалисты, немецкие и австро-венгерские социал-демократы стали серьезной политической силой в своих странах. Даже в России социал-демократы различных мастей уже научились отстреливать Великих князей и грабить банки в угоду светлому будущему. Чего уж говорить об американских рабочих с их демонстрациями , забастовками и празднованием Первого мая. Власти не слишком демократических государств пытались подавить народное негодование. В Англии и Франции решили пустить социалистов в правительство. Однако и демократы и консерваторы оказались перед необходимостью существенно увеличить налоги. И все это, как известно, привело к Первой Мировой войне.

Дело в том, что почти до начала нашего столетия налоги составляли всего несколько процентов от реальной прибыли производителя. Когда-то их взимали независимо от доходов. Например, по 2 коровы (или стоимость двух коров) с каждого крестьянского двора. С появлением и развитием банковской системы появилась возможность учитывать и проверять доходы предпринимателя, и большинство государств перешли на подоходную систему налогообложения. Но все равно это были единицы процентов от прибыли, и буржуазия никак не роптала. Однако пришел двадцатый век и налоги выросли так, что платить их стало накладно. Крупный капитал готов был с этим смириться, но только при условии, что получит серьезные заказы от государства. Ну а государству, кроме пушек, и заказать-то по сути нечего. Таким образом, борьба за права трудящихся привела к повсеместному росту военных расходов, а затем и к войне.

После войны мир раскололся на две системы, одна из которых называлась мировой экономикой, а другая - социалистическим лагерем. Государства из мировой экономики , конечно же, хотели побыстрее залечить раны и начать новую, светлую жизнь. Налоги были увеличены еще больше, что неизбежно привело к "Великой депрессии" 1929-33 гг. - глубочайшему экономическому кризису в истории человечества. Германия имела самые высокие налоги, потому что проиграла войну. Высокие налоги ведут, как известно, к спаду производства, безработице, инфляции и бардаку. Немцы же - народ аккуратный, и терпеть не могут, когда бардак. Американцы умудрились заодно испортить себе жизнь сухим законом, хотя может быть именно это в конечном счете их и спасло от собственного Гитлера. Вместе с сухим законом подвились бутлегеры и гангстеры - вполне устойчивая форма безналогового бизнеса. Итальянцы, правда, решили, что Муссолини лучше, чем мафия. Так или иначе, но человечество еще раз убедилось в безупречности формулы: высокие налоги - бардак, безработица - тиран - вооружение - война. Причем характерно, что лучше всего подготовились к войне там, где проблема увязки высоких налогов и безработицы была полностью решена. СССР произвел перед войной танков, самолетов и пушек больше, чем все страны мира вместе взятые. Германия же имела армию самую боеспособную, хотя и не самую большую. А вот американцы, так и не сумевшие обуздать своих гангстеров, оказались почти вовсе к войне не готовы.

На первый взгляд в этом и нет вроде бы ничего удивительного. Понятно, что если посадить полстраны в концлагеря, то оставшаяся половина аккуратно заплатит любые налоги, и с безработицей проблем тоже не будет.

Но при этом, если не брать в расчет маленькую Швецию, в истории первой половины двадцатого века нет ни одного примера, когда государство, научившись собирать высокие налоги, истратило бы их на что-то, кроме подготовки к войне.

Похоже, что первыми это поняли американцы. Чтобы уберечь послевоенную Западную Европу и Японию от чрезмерных налогов (а значит, и от третьей мировой), США придумали план Маршалла. Европейцы получили астрономические льготные кредиты на закупку американских товаров, а американские предприниматели - стимул вместо танков производить предметы потребления.

Страны социалистического лагеря развивали плановую экономику и потому с трудом кормили своих граждан. До начала семидесятых эта ситуация всех устраивала. Пока в Европе вновь не расцвел социализм, а СССР, благодаря повышению цен на нефть, научился зарабатывать "лишние" деньги.

Семидесятые дали миру массу локальных примеров того, что "лишние" деньги в бюджете страны тратятся на войну. Куба продавала нам сахар по ценам в 10 - 14 раз выше цен мирового рынка. Кубинские солдаты воевали за это в Анголе, Гренаде, Никарагуа. Иран и Ирак сначала расцвели на нефтедолларах, а потом принялись воевать друг с другом, а заодно и с кем попало. Ливия с населением в 3 миллиона человек, получавшая очень много нефтедолларов, готова была купить (или угнать) атомную подводную лодку, чтобы посчитаться с США. Даже СССР, решив с помощью нефтедолларов проблему колбасы по два двадцать в Москве и Петербурге, попробовал поиграть мускулами в Афганистане. И все-таки третью мировую войну удалось удержать в рамках холодной - почему ? Ведь налоги во второй половине столетия в 2-3 раза превышали те, что были в первой.

Ответ прост. Предприниматели всего мира научились уходить от налогов. В первой половине столетия кое-кто тоже пытался это делать, но в основном при помощи швейцарских банков. А вот в пятидесятые, шестидесятые и особенно в семидесятые пышным цветом расцвели оффшорные зоны, безналоговые государства и государства с крайне низкими налогами. Кто-то обзавелся узкой специализацией. Маленькая Либерия, например, на протяжении вот уже трех десятилетий имеет крупнейший в мире торговый флот. Американцы, англичане, французы, а с недавних пор и русские регистрируют там корабли и вешают на них либерийский флаг, из экономии. Багамские острова, Гибралтар, Ирландия, остров Мэн регистрируют безналоговые компании. А на Кипре хорошо платить налог на прибыль - всего 4,25%. Поэтому там очень крупные и известные банки. И соглашение о недопущении двойного налогообложения со всем миром, даже с Россией.

Правда, пока наша обналичка все-таки выгоднее.

 

[simbad888]

Часть 3

Собственно, обналичка существует во всем мире, как цивилизованном, так и не очень. В Москве приличную сумму (ну, хотя бы миллионов 100) Вам обслужат за 1-2 процента. Т.е. перечислив 100 миллионов рублей, Вы получите на руки 98 или 99, как договоритесь. В Петербурге - за полтора-три. В крупных российских городах, но поменьше Петербурга - за три-пять, в небольших городах - 5-10 процентов. Безусловно, на столь специфической карте России есть свои аномалии, как в большую, так и в меньшую сторону. До недавнего времени цены на обналичку в Белоруссии и Украине были сопоставимы с московскими. Сейчас, говорят, немного подорожало. А вот в Узбекистане за обналичку с Вас могут взять 50, и даже 70 процентов. Русские в Нью-Йорке обслужат (если Вы тоже русский или хотя бы еврей) за 1-2 процента, как и в Москве. Однако американцы по большей части вовсе не захотят иметь с Вами дело. Те же немногие, что согласятся, попросят 8 - 10 процентов. В Европе, говорят, тоже можно найти за 8-10, на худой конец - за 12 процентов. В безналоговых зонах и странах обналичка вообще бизнесом не является. Точнее, сами эти страны являются обналичниками. Почти таже ситуация для нерезидентов (т.е. для иностранцев и иностранных компаний) в Прибалтике. Латыши по слухам настолько преуспели, что теперь им шлют деньги даже шведы и финны, у которых дома с этим делом не так вольготно. Южная Америка больше всего похожа на Россию. Налоги там довольно высокие, а вот обналичка практически дармовая. Короче, если повнимательнее посмотреть на географическую карту, то выводы приходят в голову вполне однозначные. В цивилизованных странах, которые кормят себя сами,(т.е. Прибалтика с Кипром не в счет) обналичка существует и стоит 8-12 процентов. Подобная деятельность во всех этих странах является преступлением, и государство, как может, пытается покарать преступников. Однако окончательной победы над обналичкой ни одно из цивилизованных государств не одержало в угоду сохранению демократических ценностей и экономической стабильности. Есть Колумбия, где просто никто не платит налогов, и Узбекистан, где Вам вернут лишь 50, а то и 30 процентов от посланной суммы. Если русские не хотят ни того, ни другого, то следует настолько преуспеть в борьбе с обналичкой , чтобы за 2, 3 или 5 процентов желающие обналичивать перевелись вовсе, а вот за 8-12 - пусть время времени находятся. Это обеспечит в государстве торжество демократии и не позволит продолжаться налоговому беспределу со стороны властей.
Если взглянуть на новейшую историю советской, а потом российской обналички , то следует признать, что еще совсем недавно мы находились вполне на уровне развитых государств. Даже чуточку их превосходили. Всего 10 лет назад обналичка стоила у нас 13 процентов (и в Москве, и в Магадане) и вполне вписывалась в рамки закона. Правда, Николай Иванович Рыжков умудрился заплакать по такому поводу с высокой трибуны Съезда народных депутатов СССР. Ему казалось, что это грабеж государства - столь дешево превращать безналичные деньги в наличные.

Конечно, если вспомнить более ранний период советской истории, когда Николай Иванович был директором завода-гиганта, то это может показаться и дешево. Двадцать и даже пятнадцать лет назад безналичные деньги вообще нельзя было считать деньгами. Во-первых, они у всех были, и как раз поэтому на них ничего нельзя было купить. Без соответствующих фондов Госплана и Госснаба. И вдруг, при "новом мышлении", у нас появились первые капиталисты. При руководящей роли КПСС и отсутствии частной собственности.

Прошло всего-то 10 лет с тех пор, но почему-то большинство наших граждан теперь полагают, что первыми советскими капиталистами были торговцы цветами, помидорами и чуть ли не укропом с петрушкой. Ну и, конечно же, "цеховики", научившиеся шить штаны с рубахами лучше любой московской фабрики. На самом же деле доходы этих людей ненамного превосходили доходы их нынешних коллег. Да и могла ли наша партия доверить подобному контингенту новое незапятнанное знамя советского капитализма?

Первыми настоящими капиталистами в СССР оказались, конечно же, комсомольцы, как самые достойные. Все-таки молодой отряд партии - ее будущее. Поскольку 10 лет назад ни один комсомольский вожак не рискнул бы нарушить то, чего нигде не написано, пришлось выпустить соответствующие циркуляры под названием "Положение о временных творческих молодежных коллективах" или "Порядок уплаты подоходного налога с договоров подряда или поручения", где фактически и был детально прописан механизм первой советской обналички . По всей стране начали как грибы расти Центры НТТМ (Научно-технического творчества молодежи) под патронажем райкомов, горкомов и обкомов комсомола. Вот, например, глава банка "Менатеп" как-то раз публично, с телевизионного экрана признался, что "мы начинали с обычного Центра НТТМ". Лично я не слышал ничего про других, но уверен, что начинали они с того же самого. То есть с обналички . Поскольку первые советские капиталисты все поголовно были обналичниками. Правда, вполне законными - не то, что нынешние.

Партия вложила в руки комсомола "философский камень", позволявший превращать безналичные деньги в наличные. Именно по этому поводу и плакал чуть позже Николай Иванович Рыжков. Вот представьте: Вы работаете на заводе или в институте, и Вашей организации нужно сделать что-то быстро и хорошо. Например, покрасить забор. Конечно, и на заводе, и в институте есть маляры, которые получают зарплату. Но если поручить им забор, то эти маляры будут красить плохо и долго. И каждый день просить на бутылку. В то время как Вы с приятелем-инженером готовы покрасить и быстро, и хорошо, но за деньги - не за зарплату в 120. К тому же любой плановик без труда нарисует смету на покраску забора на любую сумму -хоть на миллион. Только вот Вам с приятелем завод сможет в лучшем случае заплатить с этого миллиона десятку премиальных. Да и то - из отдельного лимитированного директорского фонда. А тут вдруг появляется Центр НТТМ. Завод заключает с ним договор и перечисляет 1100 безналичных рублей, которых у любого завода - пруд пруди. Сотню Центр оставляет себе "за труды", а Вы с приятелем на неделю становитесь временными его работниками. По окончании покраски забора Центр начисляет Вам с приятелем по 500 рублей зарплаты и удерживает с них 13 процентов подоходного налога. И вот Вы получаете на руки по 435 рублей - 4 Ваших месячных оклада.

Понятно, что очень скоро подобную схему все "раскусили" и начали вовсю ею пользоваться. А Центры НТТМ "за долю малую" стали заниматься всем подряд - от покраски забора до запуска ракет. Потом права на "философский камень" получили кооперативы и малые предприятия. И к 1990-91 гг. это стало нормальным и приемлемым для всех механизмом обналички . Заплати 13 процентов государству и получай все остальное со счета в карман. В крайнем случае, слишком большую сумму можно расписать на родственников и знакомых. Весь механизм держался на том, что при заключении договора подряда не требовалось производить отчислений в пенсионный и прочие фонды (сейчас это 40% от зарплаты).

И вот в январе 1992 года Егор Тимурович Гайдар, помятуя слезы Николая Ивановича Рыжкова, решил положить конец этому безобразию. Егор Тимурович уравнял договора подряда с обычной зарплатой, чем и удушил законную обналичку в совсем еще молодой ни от кого не зависимой России. 40 процентов (а потом, разумеется, еще и 13) платить за подобное уже никому не хотелось даже из очень патриотических чувств. К тому же Егор Тимурович придумал НДС (налог на добавленную стоимость) в 28 процентов, что сделало законную обналичку просто нереальной. Для того, чтобы получить на руки 59 рублей, нужно было истратить 128 рублей безналичных. Русский капитализм уже вполне накопил денег к тому времени, чтобы показать Егору Тимуровичу большую фигу. Появился "черный нал", проплаты "за бугор" и обналичка под 1-2 процента то, что мы имеем сейчас в Москве. Если 13 процентов в 1991 году платили все без разбора и сожаления, то теперь один, полтора или два процента отдают после серьезного торга и ссылок на то, что у конкурентов наверняка дешевле. Причем шесть лет назад все 13 процентов прямиком шли в государственную казну, тогда как нынче государству не перепадает вообще ни гроша.

Лично я очень уважаю Егора Тимуровича, однако давайте попробуем проследить, что же именно породил своим решением перекрыть все законные лазейки для дешевого уклонения от налогов.

Во-первых, конечно же, столь часто теперь поминаемый "черный нал" Почти все предприятия, имеющие дело с наличным оборотом денег, стали этот оборот занижать или укрывать. Вы берете мешок денег или пачку долларов, покупаете, например, у оптовика контейнер сосисок, развозите по мелким торговцам и магазинам, а потом собираете свою выручку с некоторым "наваром". "Навар" можно оставить себе, а на оставшиеся деньги снова закупить контейнер сосисок. Естественно, что де-юре этих сосисок и денег не существует. И мелкие торговцы, и магазины, и Вы, и тот, у кого Вы купили сосиски - все работают с "черной" наличкой и никаких налогов не платят. Если в этой цепочке вдруг появляется предприятие покрупнее, то можно прибегнуть к услугам обналичников. Если, например, сосиски оказались польскими, то оптовику наверняка потребуются за них безналичные деньги - все или какая-то часть. И тогда мешок с деньгами Вы отнесете обналичникам, а уже они заплатят оптовику. С "черным налом" пропадают или упрощаются проблемы ведения бухгалтерских документов и втискивание взаимоотношений в трудовом коллективе в рамки нашего допотопного социалистического КЗоТа (кодекс законов о труде), никак не отвечающёго требованиям современной жизни. Поскольку, повторюсь, де-юре ни предприятия, ни директора, ни работников, ни сосисок, ни денег просто не существует.

Вторым, гораздо более важным следствием гайдаровских реформ оказался повсеместный расцвет "черных контор". Думаю, едва ли не половина ныне зарегистрированных предприятий была, есть или еще будет "черной". Т.е. предприятиями, которые не платят (не заплатили в прошлом или в скором времени перестанут платить) налоги, однако привлечь за это к ответственности по сути некого. Вариантов создания "черных контор" существует величайшее множество, так как все они упираются в человеческий фактор. Главная цель - зарегистрировать вполне законное предприятие, открыть банковский счет, многократно обернуть на этом счете грязные деньги, после чего, не платя налогов, прекратить деятельность предприятия. Поскольку бизнес - процесс непрерывный, то прежде чем закрыть одну "черную контору", открывают новую. Старую же просто бросают, оставляя налоговым органам возможность поупражняться в поиске злоумышленников.

 

[simbad888]

Часть 4

Согласно нынешнему законодательству за все аспекты деятельности предприятия отвечает его директор. Тот, кто помогал директору, всегда может сказать, что знать не знал ни о каких махинациях. Так что главный человеческий фактор при создании "черной конторы" - её директор. Можно просто поискать у ларька соответствующую персону с паспортом и договориться за небольшую плату (от бутылки до ста долларов) посетить юридическую фирму и нотариуса. Можно отыскать для этого беженца из Чечни со вполне российской пропиской в городе Грозном. Есть еще граждане, вот-вот отъезжающие на постоянное место жительства в Германию, Израиль или США. Но бывают и варианты с директором - инвалидом первой группы или умалишенным. Важно, чтобы директора или невозможно было найти или невозможно ни за что "посадить".

Кроме "черного нала" и "черных контор" у обналички , как и положено, есть третий кит. Это российские и иностранные банки, для которых "черные конторы" - солидные и выгодные клиенты. Глупо было бы обвинять банки, соблюдающие каждую букву закона, в том, что они не "стучат" на лучших клиентов. Попытки государства заставить их это делать могут лишь еще больше ослабить российские банки перед зарубежными. И без того уже рижский Парекс нахально сравнивает себя со Швейцарией с наших телевизионных экранов. Ну откуда, скажите, в трехмиллионной Латвии может появиться солидный банк, если в пятимиллионном Петербурге нет ни одного крупного (даже по российским, а не по международным меркам) банка? И это при том, что добрый десяток латвийских банков, да еще с пяток эстонских (население Эстонии менее полутора миллионов человек) регулярно и настойчиво предлагают свои услуги российским клиентам.

 

[simbad888]

НАЛОГИ, КОТОРЫЕ МЫ ВЫБИРАЕМ

Тема обналички не ограничивается описанием довольно простой финансовой операции. Это - лишь верхушка айсберга. На самом деле " обналичка " наглядно демонстрирует экономические и политические проблемы нашей страны.

Давайте вернемся к январю 1992 года. Этот месяц запомнился галопирующим ростом цен, резким и многократным снижением жизненного уровня граждан и всеми прочими атрибутами шоковой терапии. Двумя годами раньше - в январе 1990 - то же самое происходило в Польше и называлось планом Бальцеровича. И кончилось тем, что когда все более или менее утряслось, самого Бальцеровича отправили в отставку. И нашего Гайдара - тоже отправили в отставку - хотя после него никто ничего не менял.

Даже непримиримые коммунисты признают, что Егор Тимурович очень умный человек. Егор Тимурович мог в полной мере пронаблюдать судьбу Бальцеровича. И тем не менее пошел по его пути - почему?

Ответ прост, С точки зрения интересов государства никакого другого пути невозможно было придумать. Потому-то и не было желающих на премьерское кресло в то время. Посмотрите на Белоруссию и Украину, которые не пошли по пути шоковой терапии. Если в России и Польше средняя месячная зарплата в 7-10 или 20 долларов продержалась несколько месяцев, то в Белоруссии и на Украине она такова уже несколько лет. Несмотря на то, что премьеры там меняются куда чаще, чем у нас.

Все государства бывшего СССР и Восточной Европы получили одно и то же социалистическое наследство - огромные расходы государственного бюджета. Это и завышенные военные расхоиды и космос, и образование и здравоохранение, и транспорт - все, что прежде было бесплатным или почти бесплатным, типа проезда в метро за пятачок. Социалистическое государство покрывало расходы за счет нефтедолларов, а также за счет дорогих автомобилей, водки, джинсов, колготок и пр. И вот когда понадобилось оплатить это все цивилизованным путем - через взимание налогов -налоги и пришлось сделать именно такими, как посчитал Егор Тимурович. То есть очень большими и противоречащими здравому смыслу. Так что можно понять желание Егора Тимуровича запретить механизмы законного уклонения от безбожно высоких налогов, с которых государство получало лишь 13 копеек с рубля.

Стало пятьдесят вместо тринадцати (на самом деле даже больше, чем пятьдесят) и теперь мы имеем то, что имеем.

Рынок обналички сложился сам по себе. Его никто не рекламировал, не планировал, не кредитовал и не перенимал у западных партнеров. Там, где он исправно функционирует (Москва, Петербург, Нижний), местные бюджеты не задерживают гражданам пенсий, пособий, зарплату врачам и учителям. А вот уже в Подмосковье, Ленинградской и Нижегородской областях - задерживают. Особенно там, где существуют так называемые градообразующие предприятия. Это когда во всем городе один-единственный, но большой завод. Лично я никогда не был в Кировске или Апатитах Мурманской области, Кингисеппе или Сосновом Бору Ленинградской, Череповце Вологодской или якутском городе Мирный, где добывают алмазы. Но я гарантирую Вам, что там задерживают не только зарплату трудящимся промышленных гигантов, но и врачам, учителям, пенсионерам, многодетным и пр. независимо от того, что же именно этот промышленный гигант выпускает. От этого зависят только сроки задержки - три-шесть месяцев или год-полтора.

Кстати, там, где год-полтора, там хотя бы понятно. Весь Дальний Восток традиционно работал на военно-промышленный комплекс, а на госзаказе теперь далеко не уедешь. Людям ничего не остается, как перекрывать движение по Транссибирской магистрали. Но вот никель из Норильска, алмазы из Мирного, черные металл из Череповца регулярно отгружаются и оплачиваются покупателями. А ситуация в этих городах ненамного лучше, чем на Дальнем Востоке. Промышленные гиганты должны государству триллионы рублей, хотя работают на полную мощность - опять почему?

И опять все просто. Гиганты не могут эффективно использовать существующие схемы уклонения от налогов - схемы, все до единой незаконные. Конечно, у первых руководителей лично проблем быть не должно. Отправь платежку в Москву и укради, сколько нужно (я ни в коей мере не пытаюсь утверждать, что руководители именно так и поступают - рассматривается чисто гипотетический вариант). Но как быть с работниками? Их 20, 30, 50, а то и 100 тысяч. Не будет же директор приглашать каждого к себе в кабинет и шептать на ухо, что вот, мол, украл я денег, возьми за доблестный труд. А как раз заработная плата является наиболее разорительной для предприятия с точки зрения налогового бремени. За каждый рубль, за который работник распишется в ведомости, следует уплатить не меньше рубля налогов и отчислений.

Получается парадоксальная ситуация. Там, где налоги можно вовсе не платить, их собирают столько, что государство, пусть кое-как, но выполняет свои скромные обязательства перед гражданами. Улицы подметаются, дороги иногда ремонтируются, жилые дома зимой не замерзают, в поликлиниках хотя бы от гриппа лечат. А вот там, где налоги платят в строгом соответствии с законом, государственные органы не в состоянии выполнить даже то немногое, что удается в Москве, Нижнем или Петербурге. И это при том, что московский предприниматель определяет размер налоговых платежей, руководствуясь исключительно здравым смыслом. Чисто теоретически он может не платить их вовсе, но платит. Отнюдь не из патриотических побуждений - из прагматических.

Мне довелось беседовать со многими предпринимателями из разных городов. В основном мелкими и средними. Я задавал один простой вопрос: допустим, Ваше предприятие имеет ежеквартальный оборот один миллиард рублей. Сколько налогов Вы предпочли бы заплатить, чтобы спать спокойно? "Чистые торговцы" называют сумму в 20-30 миллионов. Те же, кто продает свой труд (производители, строители, ремонтники, полиграфисты) называют цифру 50-100 миллионов. Если учесть, что торговцы живут с наценки 20-30 процентов (т. е. их выручка с миллиардного оборота составит 200-300 миллионов), то они готовы отдать государству 10 процентов. У производителей и ремонтников стоимость материалов составляет около половины стоимости их товара или работ (т. е. с миллиарда они имеют около 500 млн.). Так что они привыкли отдавать государству те же 10 процентов, что и торговцы.

И все это только для того, чтобы не выделяться и спать спокойно. И каждый из предпринимателей на вопрос, а что если бы можно было платить не 10 процентов, а 20, но совершенно законно - 20 процентов от реальной выручки - он отвечал однозначно: "Платил бы и ходил с высоко поднятой головой. Я не жулик. Хочу, чтобы все было честно". Но только.20. При цифре в 30-35 лишь половина соглашалась ходить с высоко поднятой головой, а при пятидесяти процентах желающих быть честными не оставалось вовсе. Лучше уж так, как сейчас.

Так, как сейчас, это значит, что каждый предприниматель - преступник. И мы опять приходим к многовековой правоте классика:

"Строгость российских законов всегда компенсировалась их повсеместным неисполнением".

Ну да бог с ними, с законами! Их в один час не переменишь. Что делать нищему государству сейчас? Если снизить налоги, то денег в бюджете окажется еще меньше, чем в нынешнем. Может, все-таки переловить обналичников, да расстрелять кого-нибудь на Красной площади по законам шариата?

Если государство хочет победить обналичку , то не нужно бороться с ней насмерть. Во всяком случае до тех пор, пока налоги не смогут уместиться в рамки здравого смысла.

Нынешний здравый смысл свидетельствует: в развивающейся стране налоги должны быть ниже, чем в развитой - иначе с чего же ей развиваться так, чтобы догнать убежавших вперед. Есть еще одна закономерность, проверенная практикой всех развитых государств. Основная тяжесть налогового бремени должна ложиться не на предприятие, а на каждого гражданина в отдельности, в соответствии с его доходами. Предприятия вложат деньги в дело и прирастят национальный доход, а вот граждане используют их на цели личного потребления. С точки зрения интересов государства первое предпочтительнее. Кроме того, мировой опыт свидетельствует, что перекладывание основного налогового бремени на плечи граждан не только повышает собираемость налогов, но и способствует пробуждению чувства здорового прагматичного патриотизма: "Я горжусь тем, что кормлю свою страну".

В Америке, так же как и у нас, заработной плата наиболее разорительна с точки зрения налогообложения. С каждого "зарплатного" доллара государство должно получить 26 центов страхового сбора (на пенсии и пособия по безработице). Однако предприятие из 26 должно заплатить только 8 процентов. Восемнадцать каждый гражданин обязан платить самостоятельно. Благодая этому предприятия оказываются союзниками государства. Они не только аккуратно платят 8 процентов от зарплаты своих работников, но и регулярно сообщают об этом налоговым органам. Остается лишь проверить и вычислить уклонившихся.

У нас самый крупный "побор" - отчисления в Пенсионный фонд - 29 процентов. Из которых 28 платит предприятие, и только один - сам гражданин. Но даже за уплату этого одного процента ответственность возлагается не на гражданина, а на предприятие. Наши граждане впитали с молоком матери, что, положив деньги в карман, ты никому ничего не должен. В конце концов, советская система взыскания алиментов - и та этому способствовала.

Можно понять государство, которое не слишком доверяет своим гражданам. Можно простить граждан за то, что они не жалуют родное государство. Но разорвать этот порочный круг все равно когда-то придется. Налоги не будут нормально собираться до тех пор, пока граждане не начнут платить их из своего кармана. И считать это главной своей обязанностью перед государством.

Что делает сейчас большинство из нас, если на телеэкране вдруг в той или иной форме муссируется вопрос о налогообложении? Можно не проводить опросов - большинство переключает телевизор на другой канал, полагая, что это проблема новых русских, бухгалтеров и чересчур много наворовавших чиновников. Большинство граждан понятия не имеет, насколько высоки наши налоги. А ведь если хотя бы половину нынешнего налогового бремени предприятий переложить на плечи их работников, то уже завтра промышленные гиганты расплатятся с долгами и перестанут задерживать зарплату. Должниками станут работники - каждый в отдельности. И граждане снова пойдут перекрывать Транссибирскую магистраль с конкретным требованием - уменьшить налоги! И легко согласятся с тем, что с уменьшением налогов уменьшится наша армия (любому генералу будет легко объяснить, почему народ не хочет кормить свою армию, которая плоть от плоти...), уменьшатся наши международные амбиции, дотации обанкротившимся совхозам, чеченским сепаратистам и, увы, врачам, учителям, пенсионерам... Но люди хотя бы поймут, что каждый политик и его политика содержится на их деньги. Что помыть сапоги в Индийском океане или восстановить Советский Союз тоже чего-то стоит. И внести в это свою лепту полагается не маскарадным переодеванием в казацкую форму, а полновесным рублем, отнятым от семьи. Именно тем рублем, который уже лежит в кармане.:confused:

 

[simbad888]

Схемы обналички

Среди многочисленных способов обналичивания денежных средств, всё большее распространенение получает обнал через банк. Многие мелкие и средние банки специализируются на предоставлении услуги обналичивания .

Когда представитель фирмы обращается в банк с просьбой обналичить деньги, сотрудник банка сообщает ему реквизиты некоей фирмы-однодневки. Как правило, большая часть таких фирм косвенно связана с банками. По мере необходимости, старые фирмы ликвидируются, а на их месте создаются новые, единственной функцией которых также является участие в процессе обналичивания . В любом случае, уличить банк в «родственных» связях с подобными организациями практически невозможно, потому как формально банк всего лишь обслуживает расчётный счёт однодневки.

При этом, сегодняшняя схема обналички денег через фирму-однодневку несколько сложнее, чем её предшественница из 90х. Так, фирма - заказчик заключает договор, например, со своим покупателем, реально функционирующей законопослушной организацией. Однако поставляя ему товар, не отражает отгрузку в своей документации. Затем фирма направляет своему покупателю письмо с просьбой перевести оплату на счет указанной банком фирмы-однодневки. После того, как перечисленные покупателем деньги будут получены, клиент получит соответствующую сумму наличными. Разумеется, за вычетом комиссионных.

Часто обнал через банк даёт клиенту серьезную экономию времени. Ведь как только операционистка поставит штамп на платежке, с разрешения руководства банка, ее сразу можно предъявить сотруднику, который выдаст соответствующую сумму наличными.

Ещё одно существенное преимущество такой схемы обналички денег состоит в том, что банки располагают практически неограниченным запасом наличных, следовательно, и масштаб операции зависит исключительно от потребностей клиента.

Также, этот способ позволяет обналичить деньги, не сильно опасаясь встречных проверок налоговиков, ведь обнаружить следы проведённой обналички крайне сложно. Для этого необходимо провести серьёзную проверку банка. Среди его клиентов проверяющие вычисляют тех, чья деятельность похожа на деятельность фирм-однодневок (например, открытие счёта, затем несколько крупных операций и сразу закрытие счета). Но, во-первых, грамотный банковский специалист не допустит появления столь сомнительной документации, его однодневка будет практически неотличима от любой реально действующей организации. А во-вторых, за банками всегда стоят весьма солидные финансовые структуры, способные уладить любые проблемы, связанные с процессом обналичивания денежных средств.

 

[simbad888]

Причины обналичивания денежных средств

Необходимость в обналичивании денежных средств возникает у организаций по разным причинам.

Во-первых, когда предприниматель желает занизить видимую налоговикам прибыль, или получить вычет по НДС. Во-вторых, потребность в наличных возникает, когда в организации надо без уплаты налогов распределить заработанные деньги между сотрудниками, должностными лицами и учредителями организации. Кроме того, многочисленные неофициальные расходы, а проще говоря - взятки, в безналичной форме смотрелись бы нелепо…

Способов же обналичить деньги существует не меньше, чем причин.

Например, фирма заключает договор о предоставлении услуг, либо о купле-продаже товаров на условиях долгосрочной предоплаты. Для этого необходимо перевести большую денежную сумму в качестве аванса в счет поставляемых в будущем товаров. При этом срок исполнения обязательств в договоре может оговариваться хоть до 5 или 10 лет. А по истечении этого срока, возможно, ни самой компании, ни его партнёра уже не будет. А доказать фиктивность заключения такого договора, а следовательно факт обналичивания денег практически нереально.

По другой схеме, фирма специально проигрывает судебные дела против своего партнёра, для того чтобы отнести расходы в виде штрафа или пени за договор, который стороны изначально и не собирались исполнять, но включили туда серьёзные штрафные санкции за невыполнение обязательств. В таком случае заказчик сначала перечисляет оговоренную сумму на счет поставщика, но он в последствии отказывается выполнять условия договора и возвращает полученную сумму, прибавляя к ней указанные в договоре штрафные санкции.

Также для обналичивания денег используется оффшор, при этом вывод денежных средств может, осуществляется и по реально исполняемым и по фиктивным договорам. Такую схему, как правило, используют крупнейшие российские компании, однако в последнее время обналичку денежных средств через оффшор всё чаще используют и просто крупные или средние фирмы.

Пластиковые карты позволяют проводить разные виды обналичивания денег. Как минимум можно инсценировать кражу корпоративной карты, в тот же день обналичив деньги с текущего счета. А с банком-эмитентом впоследствии расплачиваться по безналу. Или открыть на несуществующих сотрудников фиктивной фирмы зарплатный карточный проект. Перечислять на данные карточки суммы и затем их обналичивать. Но в обоих примерах суммы будут ограничены лимитом, поэтому обналичка денежных средств, с помощью карт используется только в низкобюджетных операциях.

 

[simbad888]

Методы обналички денег

Наиболее простой, а потому самый распространённый способ обналички денежных средств – это перевод хранящейся на счету выручки до налогообложения на формально чужой счет.

Но для такого перевода денег необходимо обоснование, поскольку он осуществляется до уплаты налога на прибыль. Для этих целей часто заключаются фиктивные договора либо в договоре сильно завышается цена на товары или услуги. При этом факт выполнения обязательств по договору должно быть максимально трудно проверить. Поэтому желательно чтобы сам предмет договора был нематериальным.

Часто для обналичивание денег заключают контракт на выполнение транспортных или ремонтных работ. Ещё лучше – чисто интеллектуальная деятельность, например, консалтинговые услуги. Ведь доказать, что та или иная консультация не оказала положительного экономического эффекта, практически невозможно. Расценки на подобные услуги, как правило совпадают с рыночными, что можно с легкостью доказать с помощью прайс-листов реальных консалтинговых фирм. А вот их общее количество и, соответственно итоговая стоимость зависят исключительно от пожелания заказчика. То есть, от суммы, которую необходимо обналичить. Когда указанные в договоре работы и услуги выполнены, составляются акты, которые и позволяют обналичить денежные средства.

Есть и более экзотический способ обналичивания денег, - покупка некой идеи как ноу-хау. При этом законодательство позволяет придать ей статус коммерческой тайны.

Другой способ обналичивания денег - закупка сельскохозяйственной продукции. Такая продукция, как правило приобретается у индивидуальных сельских хозяйств из удалённых областей и сопровождается оформлением специального акта. Разумеется, проверять закупки на небольшие суммы у большого числа хозяйств для налоговой крайне затруднительно. Обосновать же массовые закупки еды всегда можно нуждами офисной столовой. В то же время, если продукцию этого поставщика не купят, она испортится и будет списана, а значит и доказать фиктивность такого договора невозможно.

Если для обналички денежных средств был заключён договор с завышенной ценой, то стороны просто договариваются об откате – возврате разницы между реальной ценой и указанной в договоре. В таком случае услуги в действительности были оказаны, работы были выполнены, а товары отгружены и могут быть предъявлены при проверке. Цена же, хоть и превосходит среднюю цену на аналогичные товары, но была установлена двумя сторонами соглашения добровольно, и без каких либо нарушений

 

[simbad888]

Процедура обналичивания

Процедура обналичивания денежных средств, в той или иной форме существует во всем мире. Как в странах, которые принято называть цивилизованными, так и в развивающихся. При этом условия могут различаться весьма существенно в зависимости от страны, и даже города проведения сделки.

Так, в Москве и Санкт-Петербурге комиссия ниже, чем в других российских городах, даже в очень крупных, где население превышает миллион. Похожие расценки и в сопредельных государствах - в Белоруссии и Украине.

В то же время в Узбекистане обналичка может обойтись в 50, или даже 70 процентов.

А в более экономически развитых Европе или Америке за обналичивание денежных средств просят примерно 8-12 процентов от суммы сделки.

Особняком в этом списке стоят страны оффшорной зоны. Фактически они сами являются гигантскими обналичниками. Как правило, это независимые государства или часть территории государства с некоторой степенью автономии, в чьих законодательствах прописана возможность существования юридического лица со значительными налоговыми льготами. Эти льготы применяются к компаниям, которые не ведут хозяйственную деятельность в стране своей регистрации, а владельцы оффшоров являются гражданами другого государства.

Налоговые льготы чаще всего заключаются либо в полном отсутствии налогов, либо налоги взимаются, но ставки при этом в несколько раз меньше стандартных ставок большинства стран, например до 10% от чистой прибыли.

Очень часто оффшорные компании выступают в качестве финансовых центров. Так как оффшорный счет – это полная конфиденциальность и гибкость при управлении денежными средствами.

Также не редко оффшор используется для обналичивания денег, при этом вывод денежных средств может осуществляется как по реально исполняемым, так и по фиктивным документам.

На данный момент в мире насчитывается несколько десятков оффшорных стран. Страны с полным отсутствием налогов – это в основном небольшие государства третьего мира. Наиболее известные оффшорные зоны: Багамские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова. Такие оффшорные зоны, характеризуются не только налоговыми льготами, но и высокой степенью конфиденциальности для владельцев оффшорных компаний.

Именно поэтому проведение операций по обналичиванию денежных средств через оффшоры пользуется большой популярностью во всём финансовом мире

 

[simbad888]

Убили бизнесмена за обналичку

В впервые за пять лет произошло серьезное преступление, видимо, связанное с обналичиванием денег в Санкт-Петербурге. Уже несколько месяцев, как пропал генеральный директор ООО "ТрансГаз Про" Михаил Федков, внук бывшего вице-губернатора г. Москвы. По факту исчезновения бизнесмена возбуждено уголовное дело по 105-й статье Уголовного кодекса. Как сообщает источник, предприниматель оказывал услуги по обналу в Питере. Также его коллега сообщил и его партнеры по бизнесу подтвердили данную информацию, что он также оказывал услуги по обналу в Москве. Следственные органы полагают, что его исчезновение связано с его профессиональной деятельностью. Очевидцы полагают, что Федкова уже нет в живых, и данное дело хотят закрыть. Родственники пропавшего требуют от правосудия довести дело до конца и найти пропавшего гражданина.

29-летний Михаил Федков был женат, имел двух детей. Пропал в лучших традициях детективных фильмов. 10 июня в 11 часов утра он вышел из дома и направился в сторону Невского проспекта, после чего пообедал в ресторане Синяя Чашка, вышел, поймал такси и уехал в сторону Садовой. Больше о нем ничего не известно.

Михаил Федков занимался обналичиванием денег, причем в весьма огромных размерах, - сказал наш источник. - Для этого он объединил вокруг себя нескольких друзей и партнеров из Университета Экономики и Финансов и привлек сотрудников правоохранительных органов в качестве прикрытия. И сейчас мы все вокруг, кто был рядом с ним, опасаемся, что и с нами может случиться что-то плохое.

Его коллеги говорят, что недавно у него были проблемы с одним из клиентов из Москвы, с которым у него были разногласия по обналичке денег в Москве.

Михаил Федков обещал этому клиенту обналичить деньги в определенный срок, а также помочь решить проблему с возвратом НДС.

По словам посетителя, попросившего сохранить инкогнито, исчезновение Михаил Федкова по времени совпало с возникновением "трений" с клиентом из Москвы. Поэтому решил уехать на время в Египет. Вернувшись из-за границы, Михаил понял, что ситуация "в тупике", и стал предпринимать первые меры безопасности, в частности убрал все данные о себе с сайта “Мой Мир”, в котором он часто время проводил. Также стер персональные данные с аськи. Михаил явно недооценивал ситуацию и видимо пропал из-за своей неосторожности.

Его друг сказал, что от него требовали заплатить откат за деятельность по обналичке денег

 

[simbad888]

Как обналичить деньги

Ни для кого не секрет, что обналичивание денежных средств на современном этапе развития рыночных отношений в России не перестало быть актуальным. Причем наличные деньги выступают не только, и даже не столько, средством накопления. Неучтенные наличные деньги могут быть использованы на самые разные цели, стоящие перед компанией, вплоть до взяток должностным лицам. Обналичка помогает значительно сэкономить на платежах в бюджет и внебюджетные фонды, обеспечить возврат НДС, оплатить товары и услуги по более низким ценам. Как можно обналичить деньги, не привлекая пристального внимания налоговых и правоохранительных органов?

Одним из самых простых и, в тоже время, относительно законных способов обналичить денежные средства является снятие наличных денег с расчетного счета компании. Законодательство разрешает обналичивание денежных средств, если деньги предназначаются для закупки сельхозпродукции, оплату коммунальных услуг и электроэнергии, приобретение для нужд компании малоценных предметов и некоторые другие цели. При этом нужно учитывать, что расчеты между юридическими лицами ограничены суммой, не превышающей 60 тысяч рублей.

Обналичка денежных средств с заключением фиктивных договоров на оказание предприятию различных услуг физическими лицами – еще одна из весьма распространенных схем. В основном подобные договоры заключаются на выполнение физическим лицом ремонтных работ, оказание консультационных услуг. Подписанный сторонами акт выполненных работ дает полное право перечислить и, соответственно, обналичить деньги за якобы выполненные договорные обязательства. Обнал, который осуществлен по такой схеме, дает предприятию дополнительные налоговые преимущества. В том, конечно, случае, если «выполненные» работы и «оказанные» услуги могут быть включены в состав затрат, исключаемых из налогооблагаемой прибыли. Обналичивание денег не должно привлекать внимания фискальных органов, поэтому при определении суммы договора важно ориентироваться на среднюю рыночную стоимость таких, или подобных работ или услуг.

Обналичить с фирмы деньги, причем речь идет о значительных суммах, можно заключив заведомо невыполнимый договор купли-продажи, который предусматривает очень долгосрочную предоплату. При этом компания-покупатель оплачивает авансовый платеж на сумму, которую требуется обналичить. Обналичка денежных средств по такой схеме имеет в достоинствах то, что доказать фиктивность договора очень затруднительно, а вспомнить через, скажем, десять лет вряд ли сможет самый дотошный работник налоговой службы. Да и компания за такой срок может прекратить существование.

 

[simbad888]

Современные тенденции обналички

Редкое российское предприятие работает без использования неучтенных в бухгалтерских документах наличных денег. На самом деле: вряд ли найдется чиновник, который распишется в ведомости за получение взятки. Также невозможно найти снабженца, который бы согласился получить откат за покупку товара по завышенной цене, документально оформив при этом получение денег. Единственный способ иметь средства на взятки, откаты, выплату заработной платы в конвертах, да и на многие другие, не совсем законные цели, – обналичивание денег. Способов, в том числе и вполне законных с точки зрения действующего законодательства, позволяющих обналичить деньги, великое множество. Еще больше схем, которые позволяют обналичить денежные средства не совсем законными, а иногда и просто незаконными, методами.

Спрос на наличные деньги сохраняется на достаточно высоком уровне уже длительное время и по мнению большинства экспертов не имеет тенденций к снижению. По некоторым данным обналичка в Москве достигает пятидесяти миллиардов долларов в год. Можно только приблизительно представить доходы фирм, которые стремятся получить откат за такую специфическую услугу. Не намного отстает и обналичка денег в Санкт-Петербурге. Обналичка денег в регионах России по масштабам, безусловно, значительно меньше, чем обнал в Москве и обнал в Питере, но, тем не менее, составляет весьма внушительные суммы. При этом обналичка денег в Москве и обналичка денег в Санкт-Петербурге обходится заказчикам несколько дешевле, чем обналичка денег в регионах, включая и города с населением, превышающим миллион жителей.

Не так давно, всего несколько лет назад, практически все банки были готовы за небольшой процент обналичить деньги. Вполне естественно, что контролирующие и правоохранительные органы не могли не обратить внимания на уход от налогов, который, собственно говоря, и представляет собой обнал. Существенные изменения в законодательстве, регламентирующем банковскую деятельность, привели к тому, что большинство банков отказалось от обналичивания. Тем не менее, значительно количество мелких и средних банков по-прежнему обеспечивают клиентам обналичивание денежных средств.

Нельзя не отметить, что в последнее время термин «обналичивание денег» все чаще подменяется термином «отмывание денег». Между тем, обналичка денег и отмывание денег – совершенно разные понятия.

 

[simbad888]

Новые схемы обналичивания

Как известно, спрос рождает предложение. Еще более известно, что спрос на обналичивание денежных средств даже опережает предложение. Схем, самых различных, по которым происходит обнал, так же много, как много причин, побуждающих предпринимателей обналичить деньги с фирмы. Рассмотрим некоторые из самых распространенных способов обналичить деньги.

Одна из таких схем предполагает заключение договора, который изначально ни одна из договаривающихся сторон не собиралась исполнять. При этом заключенный договор предусматривает очень серьезные штрафные санкции за неисполнение договорных условий. Заказчик перечисляет фирме-исполнителю оговоренную сумму денежных средств, но исполнитель, по прошествии некоторого времени, заявляет о невозможности исполнения договорных обязательств. В ходе неизбежного судебного разбирательства исполнитель умышленно проигрывает процесс заказчику и осуществляет возврат ранее перечисленных денег с учетом всех штрафов и пени. Обналичить деньги, которые перечислены в виде штрафных санкций – дело несложной техники.

Оффшор представляет собой настоящее Эльдорадо для компаний, которые хотят обналичить денежные средства. Льготная система налогообложения и условия полной конфиденциальности, которые имеют место в оффшорных зонах, предоставляют компаниям неограниченные возможности для того, чтобы обналичка денег произошла абсолютно безболезненно. Обнал через оффшор до недавнего времени использовали только достаточно крупные компании, причем не только российские. Сейчас такую схему практикуют многие компании среднего масштаба. Причем, обналичка может быть осуществлена не только по фиктивным договорам. Правила ведения бизнеса в оффшорах предоставляют возможность обналичить деньги по абсолютно реальным договорам. Вывод денежных средств в оффшор используется не только для обналичивания денег. Зачастую вывод средств в оффшор – это уход от налогов.

Существует несколько весьма распространенных схем обналичить деньги с использованием пластиковых карт. По одной из таких схем инсценируется утеря или кража пластиковой карты компании. Обналичка производится в тот же день, а расчеты с эмитентом карты производятся безналичным способом. Обналичить деньги можно и с зарплатных карт, открытых на несуществующих сотрудников. Следует отметить, что суммы, которые можно обналичить с применением пластиковых карт, ограничены определенным лимитом.

 

[simbad888]

Основные причины обналички

Обналичим деньги. В лихие девяностые годы такие объявления украшали едва ли не каждый забор. Развитие цивилизованных рыночных механизмов и совершенствование законодательства привели к тому, что сейчас обналичивание денежных средств не так широко рекламируется. Хотя отсутствие широкомасштабных рекламных компаний с лозунгом «обналичим» ни в коей мере не говорит о том, что спрос на неучтенные наличные деньги исчез или снизился. Эксперты не прогнозируют в ближайшем будущем снижение интереса к такой услуге, как обналичка денег.

Желание предпринимателей обналичить деньги с фирмы объясняется многими причинами, но все они достаточно просты. Попробуем назвать несколько причин, по которым обнал в Москве, обнал в Питере и обналичка в регионах России пользуется одинаково высоким спросом среди бизнесменов. Хотя в этом пикантном вопросе не просто даже элементарно расставить приоритеты, определенные предпочтения все же существуют.

Стремление владельцев бизнеса максимально снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и обеспечить возврат НДС – одна из самых первых причин, заставляющих предпринимателей обналичить деньги. Снижение налоговой нагрузки по ЕСН, как известно, возможно только в одном случае: если заработная плата сотрудникам предприятия выплачивается в конвертах. Но для выплаты разницы между официальной зарплатой и зарплатой в конверте требуются наличные деньги. Вот еще одна важная причина, которая делает обналичивание денежных средств востребованной услугой. Приобретение оборудования за деньги, которые не отражены в отчетности, позволяет не ставить оборудование на баланс предприятия, и позволяет, таким образом, существенно снизить налог на имущество. Кроме того, не секрет, что цена оборудования, сырья и материалов при оплате наличными значительно ниже, чем при оплате через банк. Жесткая конкурентная борьба за рынки сбыта продукции и услуг нередко приводит к тому, что представители клиентов хотят получить откат за то, что предпочли приобрести продукцию или воспользоваться услугами той или иной компании. Не секрет, что очень многие вопросы повседневной деятельности предприятия решаются через взятки чиновникам. Было бы очень наивно предположить, что такие «финансовые операции» можно оплатить безналичным путем.

Обналичить деньги бывает необходимо, хотя и в не очень больших масштабах, для оплаты корпоративных мероприятий, организации неофициальной части при встречах с партнерами по бизнесу.

 

[simbad888]

«Нет такого преступления, на которое не пошел бы капитал ради трехсот процентов прибыли.»

— К. Маркс«Обналичу, обезличу, растаможу, изувечу.»

Обналичка , обнал — процесс левого, безналогового и безотчетного, превращения каких-то официальных денег в нал, для последующих самых разных трат, от выплаты зряплаты гегемонам и закупки на рынке каких-то дешевых, но не оборудованных кошерными документами, комплектующих до откатов и взяток. Обнал это специфическая особенность этой страны, настолько обычная, что объем этого рынка сопоставим с федеральным бюджетом. В остальных местах проблема ровно обратная, как «отмыть» чемоданы бумажек, бывших в употреблении и не крупнее двадцатки, для последующего запуска их в систему безналичного, белого, баблооборота.

Берем некоторую сумму на счете конторы. Говорим «крекс-пекс-фекс» и получаем чемодан бабла с суммой минус некоторый процент за процесс, а для конторы — полный комплект документов, позволяющий за это бабло отчитаться, а в кошерных вариантах так и вообще списать на расходы. Да, конечно, можно эту сумму, например, выписать директору или другому доверенному лицу в зарплату и обналить в самую что ни есть белую, но тогда придется заплатить налоги, что не доставляет. Впрочем, бывает и так, называется такая схема «фонд директора» и служит для серого ухода от прогрессирующего ЕСН на зарплату сотрудников. Но, конечно, основной поток обнала ведется для ухода от НДСа, составляющего на данный момент в этой стране 18 % (на Украине — 20 %).

 

[simbad888]

Пример для детского сада С яблоками, грушами, Васей и Машей.

У Васи есть сто рублей на расчетном счете, надо купить яблоки по десять рублей (без налогов, у Маши на рынке) за штуку. Вариант первый: заплатить безналом Маше сто рублей, в том числе 18 руб 15 руб. 25 коп. (18 рублей был бы НДС от 118 рублей - прим. К.О.) — НДС, которые она (или сам Вася, если Маша не является плательщиком НДСа) будет вынуждена перечислить в бюджет. Это будет 84 руб. 75 коп. чистых, соответственно, 8 яблок и 4 рубля 75 копеек сверху. Вариант 2. Вася Обналичивает у Гоги свои 100 руб под 8 % (хотя, при большом желании, Вася мог бы найти и за 4 %), получает 92 рубля. Покупает те же яблоки за черный нал, получается 9 штук и два рубля идут Васе на пиво. Иногда, впрочем, и на взятку продавцу, чтобы он продал за наличные, что реже, ибо Маша тоже любит не платить налоги на прибыль, получая черным налом.

Существуют более экзотические схемы: заключаем договор на поставку яблок, прописываем там различные кары за задержку платежей, за не взятый со склада товар, за разрыв договора итого на 90р. Не выполняем все условия платим за нарушение договора 90р, 2 рубля отдаем по черному, и получаем те же 9 яблок. Стремно, ибо ну очень криво выглядит, прямо так и вылезает из общего фона.

 

[simbad888]

Как оно выглядит в реале

Финансовый директор звонит в знакомую контору и говорит — можно мы вам кинем деньги? Контора отвечает — давайте, на счет ООО «Вектор-9000». Финдир звонит главбуху и говорит — киньте стопиццот тысяч рублей Вектору-9000, по договору поставки леса. Или там юридическая, аудиторская, ИТ помощь. Бухгалтерия проводит платеж.

Через день финдиректор снова звонит в обналичку и спрашивает, — Пришли к вам деньги? Можно приезжать? Обналичка уверенно отвечает, — денег пока нет Приезжайте. Директор вызывает шофера и охранника.

Попетляв по мелким улочкам, машина останавливается во дворе какого-то жилого дома. [1] Финдиректор с портфелем подходит к неприметной стальной двери сбоку подъезда и звонит. Щелкает замок и он заходит, закрывая за собой дверь. Замок щелкает ещё раз, затем открывается внутренняя стальная дверь. За ней небольшой коридор бывшей жилой квартиры. В нем пара крупных ребят и менеджер. Менеджер здоровается, проводит директора в комнату. В комнате стоит стол, на нем купюросчетная машинка и УК РФ УФ-лампа для проверки купюр. Менеджер уходит и возвращается со свертком и папкой. В свертке чёрный нал. Директор пересчитывает и проверяет бабло в присутствии менеджера, кладет его в портфель. Из папки менеджера появляется накладная и счет-фактура на поставку леса ООО «Вектор-9000». Директор расписывается где положено и забирает свой экземпляр, звонит охраннику чтобы встретил у двери, прощается и уходит. Крупные ребята провожают его до двери. Он садится в машину и едет на фирму, где бабло перекочевывает в сейф. Всё, выдохнули, теперь в кабак!

На следующий день накладная и счет отправляются в бухгалтерию, а менеджер по закупкам получает полчемодана бабла, на которое он покупает лес на ближайшем оптовом складе. Налоговая всё понимает, но сделать ничего не может — фирма купила материалы у ООО «Вектор-9000», вот материалы, вот документы. Оставшийся черный нал фасуется по конвертикам и выдается сотрудникам.

Иногда в реале встречаются личности вообще не имеющие никакого формального отношения ни к юридическим лицам, ни к гражданству РФ, однако умудряющиеся зарабатывать неплохое бабло оперируя только лишь фирмами-однодневками типа «Вектор-9000» предоставляемыми недобросовестными банками, такие личности просто не знают, что надо ходить в налоговую с фальшивыми документами выписанными на подложные паспорта, по этому к ним не приходит никакой ОБЭП. Работников указанные выше личности нанимают без трудовой книжки и договора, потому что быдла полно, а замкадышей еще больше и их не жалко.

[править] Технология

Обычно все проводится через какую-то помойку. Либо через очередное карманное ООО Вектор, либо через помоечный банк. Часто используется и то и другое сразу, а сверху еще заполировать каким-нибудь благотворительным фондом и международным контрактом. Встречаются и более экзотические схемы, типа страхования жизни или поставок.

Поток делится на два пути — самопальный и организованный. При самопальном все эти помойки организуются самим владельцем бабла, и риски взятия за жопу несет тоже он. Зато он и не делится ни с кем, только несет необходимые технические затраты. Организованный — процесс отдается на аутсорс, обычно какому-то финансовому жуку из банка, риски практически полностью переходят на него (владелец бабла делает вид что он тут совершенно ни при чем, ничего не знает, оплачивает договора безналом и что там потом это ООО «Ромашка» делает — его ниипет ни разу), но за это приходится платить. Когда-то такой банковский внешний обнал стоил всего 2 %, сейчас подорожал.

Понятно, что все риски и проблемы такого пути никуда не деваются, а всего лишь переводятся от основной конторы в подобные помойки. И если ООО «Ромашка» может быть как создано, так и утоплено в юридической пучине без особого труда, то с банками ситуация тяжелее — создать банк достаточно дорого и сложно, утопить тоже не за пять минут делается. Поэтому для банков это весьма специфическая и особая форма деятельности, обычно проводимая в форме «поджог банка». Не физически, конечно, никто не бегает с керосином и спичками, а просто берется тихо прогорающий банк с чистой стоимостью (имеющееся бабло минус долги минус светящие впереди проблемы) близкой к нулю, и ему устраиваются быстрые, но пышные похороны: месяца за два, пока ЦБ и прочие органы чухнутся (не, ну понятно что кому надо при этом дается сколько положено, но даже с взятками оттянуть неизбежный конец надолго не удается), через банчок прокручиваются миллиарды. Потом, разумеется, банчок закрывается, но к этому моменту кроме зицпредседателя и заблеванного факса в нем уже ничего нет. Всех потерь — первоначальная стоимость такого банка, вся прибыль — проценты от миллиардов, то есть ПРОФИТ неплох.

 

[simbad888]

Риски

Разумеется, не без них. В основном — анальные кары со стороны кровавой гебни, у которой таким образом бабло вынимают прямо, можно сказать, из собственного кармана. Вплоть до налоговых наездов на основании «недобросовестности контрагентов», что вообще говоря ни в какие законы не лезет — какое дело мне, независимому экономическому субъекту, до того что творит мой независимый (и ведь часто реально независимый, см. выше насчет аутсорса) контрагент? Второй основной риск — возможность злобного кидка на всех стадиях процесса, ну то есть безнал в начало цепочки запускается исправно, а вот на выходе могут быть варианты, вплоть до полного облома как с налом, так и с правильными документами. Стоит отметить, что неправильно оформленные документы являются злом куда меньшим, чем кидок, так как правильно их переоформить самостоятельно, заказав в «Печати и Штампы» копию печати Фирмы «Вектор-9000» (или подобной) по оттиску с неправильных документов, никакого труда не составляет.

На самом деле бороться с «кидком» вполне реально — используя не полностью «черные» однодневки под 3 %, а более-менее стабильные конторки, пусть и с более высоким %. Дело в том, что помимо перечисления бабла и договора или счета — сие должно еще закрываться актом который подписываете вы же. В одной руке акт — в другой — бабло. Иначе — косим под ошибочный платеж и возвращаем безнал. Условие — опять-таки чтобы обналка держалась хоть полгода-год (ну и сумма чтоб не очень большая — большую лучше раскидать частями по контрагентам, плюс сделать превышение при закупке оборудования у «белых» фирм, забрав откат).

 

[simbad888]

Как с этим бороться

Все операции с безналичными деньгами оставляют след, найти его — дело техники. Вопрос лишь в затратах и регламентах, которые определяют глубину финансовых раскопок. Если потребуется, налоговая вытащит из глубин вашей бухгалтерии даже принтер, который в 95 году провели как МБП вместо Оборудования!

Итак, обналичка . Как определить, что предприятие ею пользуется? Во-первых, такое предприятие платит сотрудникам сравнительно низкие зарплаты — часть идет в конверте. Ожидаемый уровень зарплат легко посмотреть хоть по сайтам, хоть по газете «Работа для вас». Во-вторых, такое предприятие имеет контрагента (поставщика, подрядчика), которому платит существенные суммы, причем такой контрагент меняется в каждом квартале. Больше квартала фирма-прикрытие обналички редко живет, стремно.

И что теперь делать? С предприятием — ничего. Ну, можно сделать обыск, найти чемодан неучтенного бабла, если очень хочется, арестовать счета… но зачем это надо? Ведь цель — заставить предприятие платить налоги, а не прикончить его. Поэтому закрывать надо в первую очередь обналичку . А клиентов её оштрафовать. Не обязательно за то, в чем они действительно виновны, ибо реальные грехи закапывают глубоко. Но у всех есть мелочи, которых можно нарыть столько, сколько нужно.

Конечно, снизить налоги и искоренить проебывание собранных не приходит в голову никому.

 

[simbad888]

Тем не менее. Физлицо-предприниматель

Но на самом деле закрывать именно обналичку-то и не хочется, потому что ее владельцы кому надо исправно откатывают, держат в доле, греют и т.д. и т.п. Вот и получается борьба нанайских мальчиков, приводящая не к обелению местных гешефтов а наоборот все к большему их почернению, чтоб ни одна государственая морда не докопалась до истины. Идет все бОльшее разделение белой (специально покрашенной, ага, с зряплатами на карту и закупкой строго по безналу и ниипет никого что надо купить прямо сейчас, а по безналу поступит через неделю) и абсолютно черной (чемоданами) частью бизнеса. Максимум что удается — уменьшилось количество самопальных обналов, все больше отдается на аутсорс, несмотря на цену.


Метод широко используется на Украине (бывш. Киевская Русь). Предпринимателя регистрируют быстро, налог невысок (можно выбрать 200 грн/мес или 10 % (учим матчасть - 10% от валового дохода в Украине это для ООО - неплательщика НДС, физлица к сему явлению отношения не имеют)), однако количество проходимого бабла ограничено (500тыщ грн/год), вследствие чего в скором времени страна будет состоять из предпринимателей чуть менее чем полностью. Особо популярны виды деятельности типа «предоставление консультаций».

Алсо, используется для оптимизации налогов при выплате зарплаты. Полный пакет налогов на зарплату составляет чуть больше чем 50 %. Несмотря на то, что ФЛП не являются плательщиками НДС, и его придется таки заплатить (на Украине он составляет 20 %, а в России 18 %), схема позволяет срезать все остальные «зарплатные» налоги.

Политической основой для подобной налоговой дыры является громко и победно заявленное партией и правительством «снижение подоходных налогов с населения» (что с одной стороны позволяет нарубить политических очков на лохах, а с другой, перенося налоговую нагрузку на юридические лица, напрочь повывести и идею «нет налогообложения без представительства» — итого двойной политический профит!), путем переноса бОльшей их части из НДФЛ в какие-то странные и не имеющие мировых аналогов ЕСНы/страховые взносы/прочую белиберду, почти везде.