fastenat
.
- Регистрация
- 25.11.14
- Сообщения
- 557
Итак, 5 историй о «Золотой рыбке».
1. Продажа товаров без документов
История. ООО «Золотая рыбка» (ОСНО) работает на трех фронтах: занимается торговлей морских деликатесов через собственную сеть размером в 3 розничных магазина, где продает товар обычным легальным покупателям. С кассами все в порядке, чеки печатаются исправно. На втором фронте у компании есть парочка постоянных оптовиков, тоже легальных: все продажи по документам, «закрывашки», печати – все как положено, без «изъянов».
Но за фирмой есть один маленький грешок: уж, больно как, необходима наличка на спецнужды, о которой никто не должен знать кроме бухгалтера, собственника и «менеджера по тайным продажам». И это третье направление деятельности. Компания под грифом «совершенно секретно» устраивает закрытую распродажу за кэш: реализует продукцию проверенным покупателям, которые не заморачиваются с документами.
С наличкой все великолепно, но вот рыбка с икрой, которые помогли добыть денежку на нужды, по накладным числятся на остатке, а если, поискать – то не найдешь… И все бы ничего, но вот по 50 кг красной икры каждый месяц списывать, ссылаясь на то, что она протухла или ее украли… как-то странно, подозрительно и несерьезно для налоговиков. Тут начинается «мозговой штурм» на тему «Куда же делась рыбка-невидимка?» Опять вернулись к однодневкам…
Затраты: 0%, за исключением тех затрат, которые уйдут на то, чтобы привести «виртуальные» остатки в соответствие с фактом. А это головная боль, и нулевые затраты могут превратиться в весьма «разорительные»…
Риски: Статья 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»
Образование виртуальных остатков, которые могут быть найдены при первой проверке
Статья 327 УК РФ «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков»
2. Фирмы-однодневки
История. ООО «Золотая рыбка» заказывала у ООО «Болото» якобы услуги: чистку рыбы, засолку икры и селедки, доставку морепродуктов и т.д. Но система АСК НДС-2 выявила, что ООО «Болото» – обнальная контора, которая предоставляла за скромное вознаграждение «мифические» услуги. Само ООО «Болото» – мастер на все руки, готово предоставлять любые услуги: от пошива трусов до полета на Луну. Только плати! Таких «рыбок» в «болоте» погрязло очень много… Обнальщик не отвечал ни на один запрос налоговиков, и поэтому инспекторы пришли за выяснением обстоятельств в рыбную компанию, вывели ее на чистую воду и доначислили пени, недоимки и штрафы…
Затраты. От 8% до 13%
Риски. ст. 198 УК РФ и ст. 199 УК РФ (не говоря уже о возможных рисках потерять свое личное имущество…)
3. Зарплата
История. В ООО «Золотая рыбка» штат 20 человек. Из них 18 получают зарплату на 2-5 тысяч рублей больше минимального размера оплаты труда. А у главбуха и директора ооооочень высокие оклады. Понятно, что эти 18 сотрудников за такую копеечную зарплату работать не станут. А собственник не горит желанием отстегивать сверху по 30% страховых в фонды, выплачивая нормальные «рыночные» зарплаты. Поэтому, чтобы все остались довольны: персонал не сбежал, а владелец не разорился на выплатах в фонды появились 2 высокооплачиваемых сотрудника. В чем заключается экономия?
Существуют предельные величины оплаты страховых в ФСС – 718 000 рублей и ПФР – 796 000 рублей (в ФОМС предельной величины нет, т.е. независимо от выплаты процент остается на отметке 5,1%). Таким образом, если за год сотрудник заработал свыше 718 000 рублей, в ФСС мы платим 0%, а если свыше 796 000 рублей, тогда мы платим в ПФР 10% сверх этой суммы. Что получается? Например, эта ООО «Золотая рыбка» платит директору в год 2 млн. рублей. С этой зарплаты компания выплатит за год в фонды:
ФСС: 20 822 руб.
ПФР: 175 120 руб. (22%) + 120 400 руб. (10%)
ФОМС: 102 000 руб.
ИТОГО: 418 342 руб. (или 20,9% от 2 млн. руб.)
Затраты. Зарплатная обналичка выльется приблизительно в 33%: около 20% в фонды и плюс НДФЛ 13% с «дорогого» сотрудника.
Риски. До настоящего времени особых рисков не было, ну, конечно, если компания не наглеет и платит зарплату «бесценным и незаменимым» работникам в пределах разумного. И бояться особо некого: Пенсионный фонд не слыл грозным вышибалой по взносам, и 2 других страховщика тоже не вызывали страх. Но грядет эпоха перемен, и компаниям придется платить взносы в полном объеме, и, скорее всего, налоговики помогут забыть о конвертиках…
4. Дивиденды
История. ООО «Золотая рыбка», заплатив все налоги, в том числе 20% налога на прибыль, выплачивает владельцу бизнеса дивиденды, удерживая 13% НДФЛ.
Затраты. 33% (13% НДФЛ + 20% налога на прибыль)
Риски. Все законно.
5. ИП
История №1. В ООО «Золотая рыбка» работает гениальный продавец Маша, которая за 1 месяц продает столько рыбы оптовикам, сколько оставшиеся 4 менеджера за 2 месяца.
«Рыбка» поумнела или сказался горький опыт работы с обнальщиками, и решила она работать легально и иметь только законную наличность. Машу сделали ИП-агентом на упрощенке 6%, а директор компании стал управляющим ИП, тоже на УСН 6%. Все в соответствии с деловыми целями, нюансы соблюдены, и налоговой не к чему будет придраться. Маша теперь получает вознаграждение в размере 10% от продаж, и без вычета 13%. А 7% экономии (прибавки) на дороге не валяются… Ну, а «Рыбка» ставит вознаграждение Маши и управляющего на затраты, тем самым снижая налог на прибыль.
Затраты. УСН 6%
Риски. Все законно, главное соблюдать все тонкости агентских отношений.
История №2. Собственник ООО «Золотая рыбка» оформил 3 своих розничных магазина, площадью 10 квадратных метров, на ИП на ЕНВД.
Затраты. Общая площадь трех розничных магазинов равна 30 квадратным метрам. Для упрощения просчетов К2=1. С них ИП на ЕНВД заплатит налог в размере 174 766 рублей за 1 год, который на 50% уменьшит с помощью собственных страховых взносов и взносов за своих сотрудников. Таким образом, за год ИП-шник отнесет в налоговую 87 383 руб.
Риски. Все законно при грамотном документообороте.
Таким образом, обналичка с помощью ИП – самая экономная, а в наше время, что не менее важно, законная. Огромное поле для вариантов с ИП-шниками. Например, если бы ООО «Золотая рыбка» славилась своей вкусной малосольной селедкой, посолом которой занимался работник Петя. То, Петю можно было бы вывести на ИП, как производство. Но, это уже другая история, и тут тема экономии на страховых взносах…
1. Продажа товаров без документов
История. ООО «Золотая рыбка» (ОСНО) работает на трех фронтах: занимается торговлей морских деликатесов через собственную сеть размером в 3 розничных магазина, где продает товар обычным легальным покупателям. С кассами все в порядке, чеки печатаются исправно. На втором фронте у компании есть парочка постоянных оптовиков, тоже легальных: все продажи по документам, «закрывашки», печати – все как положено, без «изъянов».
Но за фирмой есть один маленький грешок: уж, больно как, необходима наличка на спецнужды, о которой никто не должен знать кроме бухгалтера, собственника и «менеджера по тайным продажам». И это третье направление деятельности. Компания под грифом «совершенно секретно» устраивает закрытую распродажу за кэш: реализует продукцию проверенным покупателям, которые не заморачиваются с документами.
С наличкой все великолепно, но вот рыбка с икрой, которые помогли добыть денежку на нужды, по накладным числятся на остатке, а если, поискать – то не найдешь… И все бы ничего, но вот по 50 кг красной икры каждый месяц списывать, ссылаясь на то, что она протухла или ее украли… как-то странно, подозрительно и несерьезно для налоговиков. Тут начинается «мозговой штурм» на тему «Куда же делась рыбка-невидимка?» Опять вернулись к однодневкам…
Затраты: 0%, за исключением тех затрат, которые уйдут на то, чтобы привести «виртуальные» остатки в соответствие с фактом. А это головная боль, и нулевые затраты могут превратиться в весьма «разорительные»…
Риски: Статья 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»
Образование виртуальных остатков, которые могут быть найдены при первой проверке
Статья 327 УК РФ «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков»
2. Фирмы-однодневки
История. ООО «Золотая рыбка» заказывала у ООО «Болото» якобы услуги: чистку рыбы, засолку икры и селедки, доставку морепродуктов и т.д. Но система АСК НДС-2 выявила, что ООО «Болото» – обнальная контора, которая предоставляла за скромное вознаграждение «мифические» услуги. Само ООО «Болото» – мастер на все руки, готово предоставлять любые услуги: от пошива трусов до полета на Луну. Только плати! Таких «рыбок» в «болоте» погрязло очень много… Обнальщик не отвечал ни на один запрос налоговиков, и поэтому инспекторы пришли за выяснением обстоятельств в рыбную компанию, вывели ее на чистую воду и доначислили пени, недоимки и штрафы…
Затраты. От 8% до 13%
Риски. ст. 198 УК РФ и ст. 199 УК РФ (не говоря уже о возможных рисках потерять свое личное имущество…)
3. Зарплата
История. В ООО «Золотая рыбка» штат 20 человек. Из них 18 получают зарплату на 2-5 тысяч рублей больше минимального размера оплаты труда. А у главбуха и директора ооооочень высокие оклады. Понятно, что эти 18 сотрудников за такую копеечную зарплату работать не станут. А собственник не горит желанием отстегивать сверху по 30% страховых в фонды, выплачивая нормальные «рыночные» зарплаты. Поэтому, чтобы все остались довольны: персонал не сбежал, а владелец не разорился на выплатах в фонды появились 2 высокооплачиваемых сотрудника. В чем заключается экономия?
Существуют предельные величины оплаты страховых в ФСС – 718 000 рублей и ПФР – 796 000 рублей (в ФОМС предельной величины нет, т.е. независимо от выплаты процент остается на отметке 5,1%). Таким образом, если за год сотрудник заработал свыше 718 000 рублей, в ФСС мы платим 0%, а если свыше 796 000 рублей, тогда мы платим в ПФР 10% сверх этой суммы. Что получается? Например, эта ООО «Золотая рыбка» платит директору в год 2 млн. рублей. С этой зарплаты компания выплатит за год в фонды:
ФСС: 20 822 руб.
ПФР: 175 120 руб. (22%) + 120 400 руб. (10%)
ФОМС: 102 000 руб.
ИТОГО: 418 342 руб. (или 20,9% от 2 млн. руб.)
Затраты. Зарплатная обналичка выльется приблизительно в 33%: около 20% в фонды и плюс НДФЛ 13% с «дорогого» сотрудника.
Риски. До настоящего времени особых рисков не было, ну, конечно, если компания не наглеет и платит зарплату «бесценным и незаменимым» работникам в пределах разумного. И бояться особо некого: Пенсионный фонд не слыл грозным вышибалой по взносам, и 2 других страховщика тоже не вызывали страх. Но грядет эпоха перемен, и компаниям придется платить взносы в полном объеме, и, скорее всего, налоговики помогут забыть о конвертиках…
4. Дивиденды
История. ООО «Золотая рыбка», заплатив все налоги, в том числе 20% налога на прибыль, выплачивает владельцу бизнеса дивиденды, удерживая 13% НДФЛ.
Затраты. 33% (13% НДФЛ + 20% налога на прибыль)
Риски. Все законно.
5. ИП
История №1. В ООО «Золотая рыбка» работает гениальный продавец Маша, которая за 1 месяц продает столько рыбы оптовикам, сколько оставшиеся 4 менеджера за 2 месяца.
«Рыбка» поумнела или сказался горький опыт работы с обнальщиками, и решила она работать легально и иметь только законную наличность. Машу сделали ИП-агентом на упрощенке 6%, а директор компании стал управляющим ИП, тоже на УСН 6%. Все в соответствии с деловыми целями, нюансы соблюдены, и налоговой не к чему будет придраться. Маша теперь получает вознаграждение в размере 10% от продаж, и без вычета 13%. А 7% экономии (прибавки) на дороге не валяются… Ну, а «Рыбка» ставит вознаграждение Маши и управляющего на затраты, тем самым снижая налог на прибыль.
Затраты. УСН 6%
Риски. Все законно, главное соблюдать все тонкости агентских отношений.
История №2. Собственник ООО «Золотая рыбка» оформил 3 своих розничных магазина, площадью 10 квадратных метров, на ИП на ЕНВД.
Затраты. Общая площадь трех розничных магазинов равна 30 квадратным метрам. Для упрощения просчетов К2=1. С них ИП на ЕНВД заплатит налог в размере 174 766 рублей за 1 год, который на 50% уменьшит с помощью собственных страховых взносов и взносов за своих сотрудников. Таким образом, за год ИП-шник отнесет в налоговую 87 383 руб.
Риски. Все законно при грамотном документообороте.
Таким образом, обналичка с помощью ИП – самая экономная, а в наше время, что не менее важно, законная. Огромное поле для вариантов с ИП-шниками. Например, если бы ООО «Золотая рыбка» славилась своей вкусной малосольной селедкой, посолом которой занимался работник Петя. То, Петю можно было бы вывести на ИП, как производство. Но, это уже другая история, и тут тема экономии на страховых взносах…
